Adófórum

Szeretném kérdezni, hogy EU-ba /Románia, Szlovákia/ megrendelőlapon megrendelt terméket postán, levélben küldenék, mint egyéni vállalkozó, nem magánszemélyeknek, hanem intézményeknek (iskolák, művelődési házak). A termékismertetőt és megrendelőlapot szintén postán juttatom el a tranzakció előtt. Jól gondolom-e /jól néztem-e utána a szabályoknak/:

- Termék eladáshoz nem kell nekem EU-s adószám, mert az csak szolgáltatáshoz kell.

- Vámot a vevő nem fizet.

- A számlát magyarul és forintban tölthetem ki.

- A vevő átutalással utal a számlaszámomra euróban annyit, amennyi az adott fizetési pillanatban az euró-forint átváltásból adódik. (Ez persze a számlámra nyilván Ft-ban érkezik meg)

- Ha nem vagyok áfa-körben /mentesség miatt/ ÁFÁT nem számolok fel a számlában.

Eddig rendben? Vagy valamit rosszul gondolok?

Ezután még a kérdéseim:

* Úgy értelmeztem, hogy ha a vevőnek van EU-s adószáma, akkor nem is kell ÁFÁ-val foglalkoznom, de ha nincs neki, akkor mégiscsak ÁFÁ-s számlát kell kiállítanom, ha nem vagyok az ÁFA-körben akkor is. Vagy nem így van?

* A külfoldre (EU-ba) eladott termékeket és/vagy az abból befolyt összeget külön is még kell jelenteni az APEH-nak?

Köszönettel: Mzs

Nem, szerintem nem így van. Nem csak a szolgáltatáshoz kell.

EU-ba való értékesítéshez ki kell váltani az EU-S adószámot. Ha a termék elhagyja az országot és van a vevőnek is EU-s adószáma, áfa nélkül számlázol, és töltöd a 60-as adatszolgáltatást is. Vámot nem fizet a vevő.

Az alanyi mentes esettel nem vagyok tisztában, várjuk mások válaszát is.

Véleményem szerint, ha vállalkozóként kérdezed, nem könyvelőként, jobb ha keresel egy könyvelőt, mert ez elég sokrétű dolog.

Márti

Igaza van Mártinak, ez EU-s ügyletek még a könyvelőknek is sokszor okoznak fejtörést, nem szakmabeli vállalkozóként nem fogod tudni jól csinálni, az ÁFÁ-val kapcsolatos kérdéseid nem helytállóak. Ha jól értem, akkor nem vagy az általános szabályok szerint az ÁFA-körben, a speciális esetekre vonatkozó ÁFA-szabályokról itt találsz egy részletes ismertetőt:

http://www.apeh.hu/data/cms182576/17_A_kulonleges_adozoi_kornek_az_Europai_Kozosseg_mas_tagallamaban_illetoseggel_biro_.pdf

Vámot nem fizet a vevő. A számlát a magyar szabályok szerint kell kiállítani, de a magyar mellett feltüntetheted a számlatételeket idegen nyelven is. A pénznem megegyezés kérdése, lehet akár euro is. Ha forintos bankszámlád van, akkor az euroban utalt összeget a bank átkonvertálja, és így írja jóvá a számládon, de nyithatsz euro-s bankszámlát is.