Adófórum

Kedves Fórumtársak!

A következő problémával találtam magam szemben, melyre most tőletek szeretnék segítséget kérni. Építőipari EV bevételi számlát állított ki 600 ezer ft. br.értékben. Garanciális visszatartás címén 50 ezer ft.-ot tüntetett fel. A kifizetendő összeg 550 ezer ft. Kérdésem, hogy helyes így a számla kitöltés? Könyveléskor csak az 550 ezer ft-ot konyvelem le bevételként? Várnám a válaszokat, talán volt valakinek hasonló esete. Köszönöm előre is. Üdv. T.Kata

1. számla kiállitás a teljes összegről + 25% ÁFA: 480+ 120. visszatartás 5o  fizetendő 55o

2. könyvelése számlaalapján kiegyenlitéskor    bevétel=   480 + 12oÁFA

                                                 minusz        bevétel= -  50   +     0 ÁFA 

Az ÁFÁT a vállakozó megfizeti, a visszatartott 50 pedig csak akkor lesz a vállalkozónál adóköteles bevétel ha megkapja. A követelések között az analítikus nyílvántartásban szerepeltetni kell.

Kedves Madora!

Köszi a gyorsaságot. Viszont vagy nagyon este van már vagy lassú a felfogásom,mert a 2. pontot nem értettem meg. Szóval 550 000,- fizetendőről van kiállítva a számla. Könyvelni pedig a 600 000,- könyvelem le. Amikor kiegyenlítették az 550 e.ft-t csak résztörlesztéses lesz a számla, mert még ott marad a visszatartott összeg, amit majd csak akkor könyvelek le kiegyenlítésnek,amikor megtörtént valójában is.

Madora! Jól értettem? Majd leragad a szemem, de dolgoznom kell még 1-2 órát. Köszi a válaszodat. T.Kata

Sziasztok!

A garanciális visszatartással, azaz jóteljesítési garanciával nem csökkenthető az árbevétel, azt mindaddig követelésként kell kimutatni , amíg tart a garanciális kötelezettség, és a vevő ki nem fizeti. Egy cikk erről:

http://www.kalkulator.hu/?fejezet=4&alfejezet=1&tartalom=1&cid=23316

http://www.adoforum.hu/cikk/52786/joteljesitesi-garancia

Üdv:Böbe

Böbe!

Egyéni vállalkozó esetében sem? Álmosdi Judit cikkét olvastam, de az a kettős könyvvitelesekről szól, a pénzforgalmisra nem tér ki.  

Most látom csak, hogy ev-ről van szó, ezt bizony nem vettem észre, jó.hogy szóltál. EV. egyszeres, úgyhogy akkor neked van igazad.

Üdv: Böbe

Kata!

Jól értetted. (csak azért erősítem meg, mert nagyon álmos vagy.) Bevételként az 55o-et számolod el. Ha áfa köteles vagy, akkor adóalapot képezó bevétel 430 és fizetendő adó 120.(az áfát a garanciális visszatartás miatt is meg kell fizetni) Ha nem vagy áfa köteles, akkor 550 az adóalapot képező bevétel.