német számla elszámolása

[kkonyveles1]

Segítségeteket kérem az alábbiakban.

Kereskedő EV Németországból vásárolt árut. A számla német szövegű EUR-róban számlázva ÁFA nélküli. Mindkét fél rendelkezik közösségi adószámmal.A számlán egyetlen dátum szerepel:2009.07.30. A pénzügyi teljesítése Bankkártyával(kártya szám megadásával) fizet az interneten keresztűl a számlán található időpontban(07.30).Az összeg leemelése 2009.08.03-i könyvelési dátummal (de a fizetés tényleges időpontjának megjelenítésével) jelenik meg az EV pénzintézetének bankszámlakivonatán. (Nem választotta az MNB árfolyamát.)

 Melyik havi ÁFA bevallásban kell bevallani az áru beszerzést?

 Mikor teljesített pénzügyileg?

 07.30. és 08.03 közt kell-e árfolyamkülönbözetet számolni az egyéni vállalkozónak?

Amennyiben kell, hogyan?

Köszönöm válaszotokat!

 

 

 

 

[validitas]

Szia!

Az Áfa-bevallásban július hóra kell bevallani, az áfa tv. 63.§ (1) alapján:

63. § (1) Termék Közösségen belüli beszerzése esetében a fizetendő adót az ügylet teljesítését tanúsító számla kibocsátásakor, de legkésőbb a teljesítést követő hónap tizenötödik napján kell megállapítani.

A választott pénzintézet (ha nem jelentette be az MNB-t) árfolyamán kell forintosítani az áfát (07.30.).

Könyvelni pedig az SZJA-törvény 5.§-ának alábbi rendelkezései szerint kell:

(3) Ha a magánszemély a kiadást külföldi pénznemben fizeti ki, akkor azt a kiadás felmerülését megelőző hónap 15. napján érvényes MNB devizaárfolyamon kell forintra átszámítani.

(5) A (3)-(4) bekezdés rendelkezésétől eltérően, ha a magánszemély a kiadást külföldi pénznemben fizeti ki, és ennek az adott külföldi pénznemben kifizetett összegnek a pénzintézet által alkalmazott eladási árfolyamáról bizonylattal rendelkezik, akkor alkalmazhatja azt a forintra történő átszámításhoz.

Tehát ha a bankszámlakivonaton árfolyam is van (nem devizaszámláról fizet, hanem Ft-számláról devizát), akkor azon az árfolyamon is könyvelhető, amin a bank leemelte.
Kifizetettnek 07.30-án számít, ha akkor terhelte be a bank.

Üdv: Böbe

[kkonyveles1]

Böbe köszöm a válaszodat!

Problémám még mindig a pénztárkönyvben való rögzítéssel van. A bankszámla kivonat dátuma 2009.08.03, könyvelés dátuma  a bankszámlakivonaton szintén 2009.08.03  és a banki művelet azonosításánál szerepel a partener neve, mellett a 2009.07.30. ami miatt számomra nem egyértelmű.

Üdv. Kné

[validitas]

Van a bankszámla kivonaton árfolyam? Mert ha van, akkor azon az árfolyamon forintosíthatod. Ha eleve Ft-ot emelt le a bank, akkor meg adott, hogy mennyi.

Ha se nem Ft-ot emelt le a bank, meg árfolyam sincs a kivonaton a terhelésnél, akkor pedig a megelőző hó 15. napján érvényes MNB árfolyamon kell a pénztárkönyvbe Ft-ban lekönyvelni.

A dátum: 08.03, ahogy írtad, abból úgy látom, hogy 3-án terhelte meg a bank a számláját. 

Üdv: Böbe