Váll.kivét I.név

[iza31]

 

Kedves Fórumozók !

Tudnátok nekem segíteni? Főállású EV. Áfa negyedéves. 2004-ben kezdte a vállalkozást, 2007. évi eredmény 0.

I. Negyedévben mennyi járulékot kell fizetnie (SZJA, különadó), ha:

2009.01.01-2009.03.31 Bevétel: 2.472.491

2009.01.01-2009.03.31 Költség: 1.817.118

Értékcsökkenés: 138.000

Eredmény: 517.373.-

 

A járulékokat januárban 69.000 Ft.- , februárban 71.500 fizette meg, március 71.500 után fizeti meg.

Kérdésem, hogy az 517.373 Ft után fizessen SZJA-t 93.127 Ft-ot? (egészet vállalkozói kivétként kiveszi). Ilyenkor a március hónap járulékait a 517.373-69.000-71.500=376.873 kell megfizetnie?

Vagy lehet-e úgy számolni, hogy csak a minimálbérnek megfelelő 212.000 (jan.feb.márc) összeg után fizet SZJA-t? Így marad eredménye 517.373-212.000=305.373.- ami után 16% SZJA +4% különadó fiz. Kötelezettség keletkezik?

Én most csinálok ilyet először, ha tudtok kérlek segítsetek.

Köszönöm

[info2041]

Szia! Egyáltalán nem helyeslem, hogy kivetesd fele az eredményét!!!! Várd meg az év végét, és az akkori eredmény tudatában döntsd el, hogy mi legyen! Megjegyzem, ha azt mondod, hogy kivenné jövedelemként, hát az is költség, akkor miért akarsz adóelőleget fizetni! Nagyon drága pénz lenne ez, hiszen a járulékot, és a személyi jövedelem adót is megkellene fizetni utána. Év végére igy elérheti azt is, hogy 36 %-os szja sávba kerül. Gondolj bele, mennyi pénze marad a munkája után, ha ezt a kicsi eredményt már most leadózza.

Jól gondolkodsz a kérdésfeltevésedben, számold el költségként a minimálbért, és a 305.000,- ft után fizessétek be a 16+4 százalékot.

Nézz körül, hátha van még egy kis költség, ami elszámolható. a befizetett járulékot elszámoltad a költségek között? A levont járulék nem költség. Mivel most csinálsz először ev.-t csak megjegyzem, hogy pénzforgalmi szemléletü a könyvelése, arra is ügyelned kell. Remélem, segitette. Üdv: Ildikó

[iza31]

Szia Ildikó !

Köszönöm, hogy válaszoltál. Sokat segítettél. A kérdésem még annyi lenne, hogy akkor a 212.000 Ft.- (jan, febr, márc) után a 18% SZJA fizetési kötelezettség is fennáll-e?

Költségként már elszámoltunk mindent amit lehetett. A levont járulékokat egyéb, eredménybe nem számítható kiadásba tettem, a 24% Nyj., 5% Eb.jár, EHO, 4% Váll.jár pedig eredménybe számító kiadásba.

Pénzforgalmi szemlélet, amikor kifizeti kiadás amikor bejön a pénz bevétel? Ha van átutalásos ktg. számlája 03.05 dátummal, de csak áprilisban utalja át, akkor az nem számít bele az eredménybe. Így helyes?  

Üdv.Iza

[melcsi62]

Szia!  Az I.n.évben kivétből levont SZJA előleget 04.12-ig be kell fizetni.  Az átutalásos számla is akkor könyvelendő bevételként, vagy költségként, kiadásként, amikor az pénzben, vagy beszámítással, egyéb módon "kiegyenlítésként"  teljesül. Tehát a 03.05-i átutalásos bejövő számládat, ha áprilisban fizeted ki, akkor az áprilisban számít költségnek.  A számlában szereplő ÁFA viszont most az I.n.évben az ÁFA bevallásban és ÁFA analitikában levonható ÁFA-ként szerepeltetendő/szerepeltethető - feltéve, hogy egyébként az ÁFA levonási jog fenn áll rá (tehát nem mentes tevékenységhez merült fel, vagy éppen nem levonási tilalom alá tartozik,stb.)   Üdv.