Pénztárkönyv, jövedelem kivét

[Szemi]

Sziasztok!

Több kérdésem is lenne az egyéni vállalkozó pénztárkönyv vezetésével kapcsolatosan:

1. Az emberemnek éves ÁFA fizetési kötelezettsége van és mivel minden hónapban vesz ki jövedelmet, havonta küldök 0858-as bevallást. A pénztárkönyvnek havonta kell készen lennie, vagy ritkábban is elég?

2. Mehetek-e benne mínuszosra? 

3. A tavalyi ÁFÁ-t mikor az idén megfizette, azt melyik sorban kell szerepeltetni a kiadások között (egyéb költségnek nem minősülő kiadásként?)

4. Jövedelem kivétet hogyan kell a pénztárkönyvbe jól rögzíteni? (bruttó módon vagy ? A járulékokat hogyan kell feltüntetni? Saját járuléka és a munkáltatói járuléka? Visszaírás még működik, vagy valami más megoldással kell levezetni a járulékokat?)

Ezekre szeretnék választ kapni.

Az az igazság, hogy rám ragadt egy ember, mert segítettem neki régebben, de igazán én ezt nem tanultam.

Köszönöm

 

 

[pseniko]

Szia Szemi!

1. Ha főállású ev akkor függetlenül attól, hogy volt-e kivétje vagy sem minden hónapra kell 0858-at beadni. Ha volt kivét  akkor meg minden hónapra kell, ha főáll. ha nem. A pénztrákönyve kérdésedet nem igazán értem. Minden tételt lehetőleg időrendben kell könyvelni, és időszakonként összesíteni kell. Az hogy mikor könyveled az a te saját dolgod, de célszerű minden hónapban az adott havi anyagot könyvelni, ugyanis mindig van olyan dolog ami miatt kell a könyvelés (pl: adatot kér a vállalkozó, negyedév miatt eredményt kell számolni... )   Célszerű havonta összesíteni. A lényeg, hogy év végén, köv. év elején tudjál belőle bevallást készíteni.

2. Lehetőleg ne menjél minuszba, mert a kiadás ekkor több mint a bevétel. Erre találták ki a vállalkozói tőkebetétet, amit egyéb eredményt nem képzeő bevételként kell könyvelni, és csak egy technikai könyvelési tétel.

3. Az ÁFA befizetést egyéb költségnek nem minősülő kiadásként kell könyvelni.

4. A jövedelem kivétet én személy szerint Bruttó módon könyvelem, nem vonom le belőle a járulékokat, nem veszem vissza a pénztárkönyvbe. Csak ha befizeti a váll. akkor könyvelem ktg-re vagy e.kiadásra. Annak idején a könyvelőirodában is így csináltuk, de csak a vállalkozói kivétnél.

A nybizt.jár-ból a 24%-ot közteherre a többi saját járulékot egyéb ktg-nek nem min.kiadáként. Az egbizt.jár-ból 4,5+0,5% közteher, 4+2% egyéb k-nek nem min. kiad.  Váll.járulék||Eho közteher.

Enci

 

[viragmarta60]

Sziasztok!

1/ Az 1995.éviCXVII.tv. 5.számú melléklete tartalmazza az alapnyilvántartások vezetésével kapcsolatos kötelezettségeket. Általában a gyakorlatban nem valósul meg a folyamatos könyvelés, de az esemény megtörtekor kellene vezetni. Egyetértek Encivel havonta minimum érdemes lezárni.

2/ A pénztárkönyv semmikor nem kerülhet minuszba, mivel nincs minusz pénz.

4./Én is bruttó módon könyvelem a vállalkozói kivétet a hónap utolsó napjával. A járulék kifizetésekor könyvelem a levon járulékokat. Én sem vonom le, mert ha nem fizeti a járulékot , akkor csak többlet pénz keletkezik a pénztárba, ami nincs is meg, mert ha befizetni nem tudja az Apehnek, akkor a pénztárba sem.

A többit nem írom, mert szerintem Enci korrekt választ adott.

Üdv: Márti

[tasibi1]

Szia Szemi!

Az előbbi válaszok szerint könyvelem én is, kivéve a váll.kivétet.Én a saját járulékot egyéb adóalapba be nem számító bevételként visszaveszem. Amikor befizeti pedig egyéb költségnek nem minősülő kiadásként kiadom.Szerintem a " pénztár" szemlélet szerinti nyilvántartás ezt kívánja meg, a vállalkozónak is csak a nettó kivét a tényleges  kivétje, a saját járulék kötelezettség ezért a pénztárban kell lenni, mindaddig mig be nem fizeti.Lehet hogy nincs nagy jelentősége, én így könyvelem.

Üdv. Babi

[viragmarta60]

Szia Babi! Teljesen igazad van, ezért magyaráztam meg én is úgy, hogy csak azért nem veszem ki, mert úgysem fizetik be, a rendesen fizető vállalkozóknál ez teljesen helyen van. A vállalkozói kivét elszámolását bruttó módon a tv. megengedi, akkor is ha nincs járulék befizetés. Ennek nagy jelentősége eddig tényleg nem is volt, a tervek szerinti változás ami volt, hogy az ev-ék is számoljanak el a pénzükkel a következő évtől, nem tudom mostani helyzetben hol tart, mert nem hallani róla, onna a Te általad helyesen könyvelt tételnek már jelentősége lesz. Üdv: Márti

[validitas]

Sziasztok!

A jövedelem kivét összegének bruttó módon történő könyvelését hogyan értitek? Azt értem, hogy a levonásos dolgokat nem veszitek vissza (SZJA-t sem?), de a teljes bruttó bért könyvelitek váll.kivétként le, majd amikor befizeti a járulékokat, SZJA-t, akkor az kiadásba kerül? Mert így a kiadások között kétszer lesz ott a járulék(levonásos), meg az SZJA! Ezért kell visszavenni a levonásokat egyéb bevételként, szerintem. Ugyanis így olyan az egész, mintha kivenné a teljes bruttó összeget, és plusz még a levonásos járulékot, SZJA-t is, azaz nem lesz tőle levonva. Úgyhogy sztem ha fizet, ha nem, vissza kell venni, és analítikában kötelezettségként nyilvántartani, mert az az APEH-nak jár.

Üdv: Böbe 

[viragmarta60]

Szia Böbe!

pl. Vállalkozói kivét 69000.- Ft (ezt értem bruttónak), ezt hónap utolsó napján kivét.

A levonások következő hónap 12-ig kerülnek be a pénztárkönyvbe, amikor befizeti a csekket. A levont szja,ebj,nybj. összege egyéb nem adóköteles kiadás, vele párhuzamban ugyanakkor befizeti a vállalkozó a pénztárába az egyéb nem adóköteles bevételek oszlopba, így a levonások és a levonások befizetésének egyenlege nulla a nem adóköteles rivatokban könyvelve. Ez egy csúszatott elszámolás. Év végén utolsó tételnél bevétel a levonások és ez írja elő a kötelezettséget, ha nem fizetett semmit be , ez kompenzál. Ha jól átgondolom a nemfizetőket, ott még vállalkozói kivét sincs csak a minimálbér után lenne kötelezettség, amit vagy fizet vagy nem.

Amit írsz az Apehnak jár, erre írtam az előbb is Babi elszámolása helyes, ezt modod Te is akkor kell levonni, amikor a vállalkozói kivétet kiveszi a vállalkozó.

Üdv: Márti

 

 

[validitas]

Köszi Márti, így már értem. Tehát végülis bekerült a nem adóköt.bevét oszlopba, csak a köv.hó 12-ig. Ha nincs tényleges kivét, az más, persze. KÖszi. Böbe

[Kardos.Judit]

Sziasztok !

A két módszer közt csak a pénztárban lesz különbség. PL:

				2008	Pénztárkönyv				12	oldal
sorszám	gazdes. Időp.	bizonylat sorszáma	gazd.esem.      megneve-zése	BEVÉTELEK				KIADÁSOK
								KÖLTSÉGKÉNT ELSZÁMOLHATÓ KIADÁSOK					KÖTSÉGKÉNT EL NEM SZÁMOLHATÓ
				Adóköte-les Bevétel	jöv.számitás-nál nem bevétel!	Fizeten-dő           ÁFA	Bevétel Összesen	Anyag és árube-szerzés	Közvetí-tett szolgál-tatás	Alkal-mazotti bér,köz-teher	Vállal-kozói kivét	Egyéb ktg, kiadás	Levon-ható     ÁFA	Beru-  házási ktg	Egyéb ktg-ként el nem számolható kiadás	Kiadás  összesen
			áthozat
1	12-01	xxxxxxxxx	bevétel	100000		20000	120000									0
2	12-31	2008-12 hó	jöv.kivét				0				69000					69000
3	12-31	2008-12 hó	levont szja		12420		12420									0
4	12-31	2008-12 hó	lev.ny.jár 9.5%		6555		6555									0
5	12-31	2008-12 hó	Lev.egb.j 6%		4140		4140									0
átvitel				100000	23115	20000	143115	0	0	0	69000	0	0	0	0	69000
EREDMÉNY	31000	PÉNZTÁR	74115
				2008	Pénztárkönyv				12	oldal
sorszám	gazdes. Időp.	bizonylat sorszáma	gazd.esem.      megneve-zése	BEVÉTELEK				KIADÁSOK
								KÖLTSÉGKÉNT ELSZÁMOLHATÓ KIADÁSOK					KÖTSÉGKÉNT EL NEM SZÁMOLHATÓ
				Adóköte-les Bevétel	jöv.számitás-nál nem bevétel!	Fizeten-dő           ÁFA	Bevétel Összesen	Anyag és árube-szerzés	Közvetí-tett szolgál-tatás	Alkal-mazotti bér,köz-teher	Vállal-kozói kivét	Egyéb ktg, kiadás	Levon-ható     ÁFA	Beru-  házási ktg	Egyéb ktg-ként el nem számolható kiadás	Kiadás  összesen
			áthozat
1	12-01	xxxxxxxxx	bevétel	100000		20000	120000									0
2	12-31	2008-12 hó	jöv.kivét				0				69000					69000
3	12-31	2008-12 hó	utalt szja				0								12420	12420
4	12-31	2008-12 hó	utal.ny.jár 9.5%				0								6555	6555
5	12-31	2008-12 hó	utal.egb.j 6%				0						Kardos.Judit   Hozzászólások: 0 Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:17 am Vissza a tetejére Idézet Pénztárkönyv, jövedelem kivét Szerző: validitas » hétf. okt. 27, 2008 12:47 pm Szia Judit! De a 2.verziónál be is kell vételezni, különben a kiadás 23.115-tel több, azaz kivét+SZJA+járulék kiadás összesen 92.115 Ft és nem 69.000. Szerintem ez így nem helyes. Üdv.Böbe  validitas   Hozzászólások: 3 Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am Vissza a tetejére Következő Hozzászólások megjelenítése: Összes hozzászólás1 nap7 nap2 hét1 hónap3 hónap6 hónap1 év Rendezés SzerzőElküldés idejeTéma NövekvőCsökkenő Hozzászólás küldése 19 hozzászólás • Oldal: 1 / 2 • 1, 2 Vissza: Egyéni vállalkozók Ugrás: Fórum kiválasztása ------------------ Adófórum    Adatszolgáltatás    Ellenőrzés    ÁFA    Egyéni vállalkozók    EVA    Elektronikus bevallás    Juttatások, költségtérítések    Nemzetközi adózás    Számlázás    Számvitel    SzJA    TAO    Tb, munkaügy, bérterhek    Vitafórum    Bónusz pontok    Rendszerüzenetek Ki van itt Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 4 vendég   Vissza a tetejére   Fórum kezdőlap A csapat Fórum sütik törlése POWERED_BY Időzóna: UTC + 1 óra Design by pit Magyar fordítás © Magyar phpBB Közösség

[validitas]

Szia Judit!

De a 2.verziónál be is kell vételezni, különben a kiadás 23.115-tel több, azaz kivét+SZJA+járulék kiadás összesen 92.115 Ft és nem 69.000. Szerintem ez így nem helyes.

Üdv.Böbe