Szia Kriszta!
Ha átolvasod mégegyszer a vállalkozói kivéthez kapcsolódó saját vállalkozói járulékok levonásáról szóló részt, látod belőle azaz az összeg azért kerül a nem adóköteles sorra bevételezve, mert a mikor az Apeh felé befizeti a nybj.(24%+9,5%), az ebj./4,5+0,5%+4%+3%),stb. , ezekből az összegekből a könyvelésben a levont összeget a nem adóköteles kiadások közé könyveled, csak a vállalkozói kivét után fizetendő , minta a dolgozóknal ez is a munkáltató által fizetendő rész kerül (24%nybj, 0,5+4,5% ebj) az adóalapba beszámítható költségek közé. Tehát e levont összeg nem többlet, ezt az Apeh felé kell befizetni és a pénztárkönyvben is könyvelni így a két összeg különbözete nulla lesz.
Amennyiben több az adóalapba beszámítható költséged, mint a vállalkozás bevétele , akkor jelenik meg a kifizetés előtt a vállalkozó által betett saját kölcsön betét, amit a vállalkozásának ad, ezt is többen többféleképpen nevezik, ez szintén a kérdésed elején tisztázva lett , ez azért kell mert mínúsz pénztár nem lehet.
Ha megkapod Judit exle tábláját, ajánlom készíts egy próba könyvelést külön, ahol ezeket levezetve meg fogod látni az egyezőségeket.
Üdv: Márti