Nyereség -minimum kiszámítása

[nmrozika]

Szia!

Alakul ez mint púpos gyerek...,a végére azért belejövünk! Ha mégsem jó, majd önellenőrzünk. (Azt mondták, hogy először "levelet" kapunk, ez még nem azonnali ellenőrzés, még van lehetőség önellenőrzésre.)

Amúgy pont a Ti "állásfoglalásaitoknak" örültem (azt hiszem Őry.beckari....?) ezek erősítettek meg, hogy jól csinálom. Folyamatosan figyeltem az értelmezéseket, mivel nem voltam biztos az enyémben. Aztán muszály volt dönteni. Én így döntöttem.

Szerintem mindenki tisztában van vele (kellene, hogy legyen) a fórumok segítenek a "tájékozódásban", utatmutatnak, de az úton neked is végig kell menni, és másik  úton is odaérhetsz. (...hallgassa meg orvosa, gyógyszerésze tanácsát...aztán vagy beveszed, vagy nem...)

Pihenésképpen ennyi filozófálás, mert azért még nem vagyok az út végén...(Most pont azért kell átnézni néhány bevallást, mert a tandíjkedvezmény figyelembevételénél nem jelzett hibát, amikor 60000 Ft-nál többet írtam be. Még jó hogy észrevette az ügyfél!)  

Rozi

[kispiktorbt]

Szia Béci, szia Rozi, szia Rya, mosst átfutottam(de csak átfutottam, mert váltani kell egy kis időre a 808,ra és 858-ra) a tegnap esti válaszokat, amit nem kellett volna, mert stabil elképzelésem összekuszálódott ismét, a segédtábla kitöltésével kapcsolatban.

Gondjaim: Kérdezem, mi kerül a 23.sorba. Szerintem  az iparűzési adó levonása utőáni eredmény 50%-a (én esetemben ennél a vállalkozónál 7316.- x 50%= 3658.-) kerül végig a 23.sor b,c,d oszlopába. Ennek következtében viszont a c oszlop 24.sorába az iparűzési adó 13450.- levonása előtti eredmény 50 %-a kerül ( a 25 sor b és c sora között tehát az iparűzési adó a különbség, ez nálam 20766.- ). A d oszlop 24.sorába az éves bevétel 2%-ának 50 %-a kerül a 184 működési nap aránya miatt ( ez nálam 16508.-, így a 25 d sor 20166.-) Nálam a piszkozatos példányon ez az összeg a nyeresdég m inimum számíztásának alapja.

No ezt jól megcsavartam, de a téma is ilyen csavaros, ezért küszködünk vele, s ezért jó, hogy ezt átgondolva, átbeszélve, egymást segítv e jól össze lehet hozni.

Köszi, szia Ági

[kispiktorbt]

Szia Béci, szia Rozi, szia Rya, mosst átfutottam(de csak átfutottam, mert váltani kell egy kis időre a 808,ra és 858-ra) a tegnap esti válaszokat, amit nem kellett volna, mert stabil elképzelésem összekuszálódott ismét, a segédtábla kitöltésével kapcsolatban.

Gondjaim: Kérdezem, mi kerül a 23.sorba. Szerintem  az iparűzési adó levonása utőáni eredmény 50%-a (én esetemben ennél a vállalkozónál 7316.- x 50%= 3658.-) kerül végig a 23.sor b,c,d oszlopába. Ennek következtében viszont a c oszlop 24.sorába az iparűzési adó 13450.- levonása előtti eredmény 50 %-a kerül ( a 25 sor b és c sora között tehát az iparűzési adó a különbség, ez nálam 20766.- ). A d oszlop 24.sorába az éves bevétel 2%-ának 50 %-a kerül a 184 működési nap aránya miatt ( ez nálam 16508.-, így a 25 d sor 20166.-) Nálam a piszkozatos példányon ez az összeg a nyeresdég m inimum számíztásának alapja.

No ezt jól megcsavartam, de a téma is ilyen csavaros, ezért küszködünk vele, s ezért jó, hogy ezt átgondolva, átbeszélve, egymást segítv e jól össze lehet hozni.

Köszi, szia Ági

[tepimail]

Az Észak-magyarországi Regionális Igazgatóság honlapján  /Aktuális alatt  számítási példát találtok mindkét módszerre és a segédtábla kitöltésére is. Érdemes megnézni az APEH hogyan gondolja a kitöltést.  

[nmrozika]

Sajnos nagyon szorít az idő. Nem tudok számolgatni, az enyémeket sem győzöm. Tartom magam a 195. oldali útmutatóhoz. CSAK ARÁNYOSÍTÁSSAL számolok, az éves adatok alapján hasonlítok. (Vagy ne írj adatot a félévhez, vagy írd be mindennek az 50%-át. Ha megosztást választod akkor van jelentősége a félévenkénti megbontásnak, lásd az idézet legalját, de én ilyet nem csinálok -én csak "kicsikkel" foglalkozom, nincs különösebb eltérés a félévek között, nem olyan nagy összegek, senki nem problémázik néhányezer forinton, hogy melyik lenne kedvezőbb) Ha sikerül ide rakom az általam összevágott 195. oldalt, ahol magyarázzák az egyes sorok levezetését a 15-01 lap soraira hívatkozva. Ha belefér, még ránézek a fórumra és segítek ha tudok, de tényleg.... ennyire futja.

  0753 bővített kitöltési útmutató 195. oldal: A SEGÉDTÁBLA oszlopai  (A levezetés és a tv. szövege összevágva.) Először meg kell határozni a 0753-15-01-es lap sorainál leírtak alapján a módosított vállalkozói adóalapot (25 „b”= 401.sor),Vállalkozói adóalap „b” oszlop: a vállalkozói adóalap meghatározása (Szja tv. 49/B § (1)-(7) bekezdése szerinti módosított vállalkozói adóalap) a 0753-15-01-es lap sorainál leírtak szerint történik. Célszerű levezetni a két félév adatait külön-külön is, mivel a későbbiekben lehet, hogy szüksége lesz rájuk. Majd ki kell számítani az ún. hasonlítási alapot [25 „c”=(371 „c”+375 „c”)-395 „c”]Hasonlító adóalap „c” oszlop: a hasonlítás alapjának meghatározása során az Szja tv. 49/B. § (1)-(5) bekezdéseiben meghatározott, a bevétel és a bevételt növelő tételek együttes összegéből kell az Szja tv. 4. és 11. számú mellékletében leírtak szerint meghatározott költségeket levonni. A fennmaradó rész a hasonlítási alap. Ezután el kell végezni a jövedelem-(nyereség)-minimum levezetését [25 „d”=371 „b” vagy 371„c” -(391 „b”-ből, a 447. sorban feltüntetett, eladásra beszerzett áru értéke)-(395. „c”-ből, a 448. sorban feltüntetett, az eladott közvetített szolgáltatás értéke)]Jövedelem-(nyereség)-minimum „d” oszlop: a belföldi telephelyhez köthető, a tárgyévi adóalapba beszámító bevételnek az adóévben – a belföldi telephelyhez köthető – az eladásra beszerzett áruk beszerzési értékével és az eladott közvetített szolgáltatások értékével csökkentett részének 2%-a. Ha külföldi telephellyel is rendelkezik, de a kettős adóztatás elkerülésére nincs egyezmény, akkor az összes bevétel összegből kell kiindulnia a jövedelem-(nyereség)-minimum meghatározásánál. Határozza meg a működés naptári napjainak számát 181/365=0,496=50%  és 184/365=0,504=50%Működés naptári napjainak száma „e” oszlop: az adott félév működési naptári napjainak a számát megbontva kell itt feltüntetni. (Pl.: 2003. év óta működő egyéni vállalkozó 2007. december 31-éig tevékenységének működési napjainak száma I. félévben 181, a II. félévben 184., összesen 365 nap.)  Ha elvégezte a számításokat, azaz kitöltötte a Segédtáblát, akkor hasonlítsa össze a 25. sor „c” és 25. sor „d” oszlopának összegeit, azaz nézze meg, hogy a hasonlítási alap eléri-e a jövedelem-(nyereség)-minimum összegét.  Ha a 25. sor „c” összege nagyobb, mint a 25. sor „d”, akkor a 401. sor „c” szerinti módosított vállalkozói adóalap után kell a vállalkozói személyi jövedelemadót megfizetnie. Ha a fentiek miatt nem kell alkalmaznia a jövedelem-(nyereség)-minimum számítást, úgy a 0753-13-as lap 311. sorába, az erre szolgáló négyzetbe „4”-t írjon.  Ha 25. sor „c” összege kisebb, mint a 25. sor „d”, úgy választási lehetősége van. - Eldöntheti, hogy a 401. sor „c” szerinti módosított vállalkozói adóalap után fizeti a  vállalkozói személyi     jövedelemadót és ekkor a 0753-18-as Nyilatkozatot ki kell töltenie és csatolnia kell a bevallásához (0753-  13-as lap 311. sorába, az erre szolgáló négyzetbe  „6”-t írjon). - Dönthet úgy is, hogy a jövedelem-(nyereség)-minimumot tekinti a vállalkozói személyi jövedelemadó   alapjának, ez esetben azonban a 25. sor „d” oszlopába beírt összeget a ovábbiakban nem veheti   figyelembe, mint a jövedelem-(nyereség)-minimum alapját. Amennyiben a fentiek miatt alkalmazza a   jövedelem-(nyereség)-minimum számítást, úgy 0753-13-as lap 311. sorába, az erre szolgáló négyzetbe   „5”-t írjon.                     ARÁNYOSÍTÁS: a jövedelem minimumot számolja ki az I. táblát szerint.(ez lesz a I/8.=402. sor                   ami után fizetni kell az adót)    Ha a MEGOSZTÁST választja, meg kell néznie, hogy 2007. július 1-jétől az év végéig mekkora  a hasonlítás alapja, azaz a 24. sor „c” oszlopánál leírt számítást vegye elő. Erre az időszakra,  ugyancsak meg kell néznie a 24. sor „d” oszlopánál leírt számítás szerint a jövedelem- (nyereség)-minimum összegét is. (II. félévi adatokat kell hasonlítani, az alapján dönteni és a II.  táblát kitölteni.)

 

[nmrozika]

Nem tudom, hogyan kell a szerkesztett formát megőrizve ide másolni, így elég elrettentő!

Rozi

[Rya]

Szia Ági!

Nézd át, mi a kettő között a különbség. Ha az arányosításival számolod, jobban jársz. Az éves adatok mindegyiknél ugyanaz a 25.sor, csak a megosztásuk más, ezért a végeredmény a 402-es = 23b + 24d is különbözik.

I.Tábla (arány)
idősz.	mód.v..alap	hasonlít.		jöv.min.	napok	szt.jöv.min.
a.)	b.)	alap c.)		d.)	e.)	402/I
23. I.félév	3658	10383		16 508	181	3658
24. II.félév	3658	10383		16 508	184	16508
25. össz.	7316	20766		33 016	365	20 166
II.Tábla megosztás
idősz.	mód.v..alap	hasonlít.		jöv.min.	napok	szt.jöv.min
a.)	b.)	alap c.)		d.)	e.)	402/II
23. I.félév	3493	3493		12 658	181	3493
24. II.félév	3823	17273		20 358	184	20358
25. össz.	7316	20766		33 016	365	23 851

  Üdv Rya

Ezek voltak az adataid :

sorsz.	éves	I. félév	II.félév
371	1650800	632900	1017900
ö.bev.	1650800	632900	1017900
383	13450	0	13450
386	1637350	632900	1004450
395	1630034	629407	1000627
396	7316	3493	3823
401/I	7316
402/I	20 166
401/II	7316
402/II	23851
has.alap	20766	3493	17273

 Talán így jobban látod a has.alap < min.jöv. 20766 < 33016

(nem jó! a 395-öt kellett volna zöldre festenem! bocs!  Nem tudom, hogy kell javítani)

 

[kispiktorbt]

Szia Rya, mostmár végeztem a 08-as bevallásokkal, így most újra kézbeveszem ezt az őrült segédtáblát. Ezen a kis összegűn megpróbálok lépkedni, puskát csinálni, mert a másik az igazán nagy hal 32 milliós eredménnyel, ott nagyon nagy baj, ha rosszul vezetem le. Próbálkozom, neked meg köszönöm a táblázatokat.

Szia Ági