Nettó érték kivezetés ev-nál

[gyergyoiistvan]

Kriszta!

Pontosan, hogy ez 1997 januárjától van így!

Nem minden nyílt végű lízingnél kerül az eszköz a lízingbe vevő tulajdonába. A klasszikus nyílt végű lízingnél nem is. Ezt hívjuk operatív lízingnek.

Az SZJA tv.-t csak az érdekli, hogy a szerződés szerint a vevő legkésőbb az utolsó részlet törlesztésével vagy egy meghatározott időtartamon belül tulajdonossá válik-e. Ha a szerződés szerint nem. Akkor pedig bármit tehet akkor sincs écs. Ekkor viszont van bérleti díj.

A számviteli törvény egyébként másként fogalmaz. Itt egyrést a tulajdonjog megszerzése a lényeg illetve a pénzügyi lízing (amelyet zárt végű lízingnek hívunk és a számviteli törvény szerinti definíciója teljesen megfelel a Te általad leírtaknak) terminológiája. Az itt leírt pénzügyi lízingbe beletartozik a csak elővételi jogot biztosító nyílt végű lízing is. De ekkor a lízingbe vevő csak tulajdonossá válhat. Nem lesz az egy előre meghatározott időpontban. Tehát a "megszerezheti" elég a társaságoknál, de az egyéni vállalkozónál nem.

Úgyhogy van egy rossz hírem. Most csinálhatod vissza az önellenőrzést.

Az ÁFA törvény pl. a zárt végű lízinget termékértékesítésnek minősíti a nyíltat pedig egyszerűen szolgáltatásnyújtásnak (2002/82 adózási kérdés vagy ajánlom még a 2000/18) adózási kérdést.

Üdvözlettel: Gyergyói István

[Nikolinka]

  Sziasztok! Köszi az eddigi válaszokat, de kezdjük elórórl.

2002-ben számla alapján aktiváltuk az üzemi tgkt/ egéni vállalkozónál.Nyíltvégű pü. lizing alapján havonta fizette a tőke+kamatot,. A tőke törlesztést nem költségként, a kamatot

ktg-ként könyveltük.Évenként 20% écst számoltunk.Lizing lejáratkor/4 év/nem az e.v. vette meg, hanem kijelölt egy Kft-t.Igy maradt még 1 évi écs.Ezzel mit csináljak? Eladás nem

történt a vállalkozó által. Valahogy hiányzik valami.

 Ha nemérthető akkor telefon hívjon fel valaki. 06-24/475161

    Köszi Nikolinka
 

  
 

[kriszta4]

Kedves István!

 Igen, 1997-től törölték az SZJA Törvényből a lízing fogalmát.

Mivel én nem vagyok "szakember", ezt nem is kívánom tovább folytatni. Önellenőrizni sem fogok, mert sajnos anno megértették velem hogy nem jó módszerrel számolom el a lízingelt jármü költségeit.

Kedves Nikolonka!

A szerződéseket a tartalmuk szerint kell megitélni.

Ezek a lízingszerződések arra irányulnak, hogy a szerződés lejárata végén a lízingbe vevő tulajdonjogot szerez /het.

A lízingszerződés tartalmazza azt is, hogy a lízing tárgyát a birtokbavevő tartja nyilván a könyveiben.Ezek kész tények, ha a lízingbeadó nem tartja nyilván, akkor  a lízingbevevőnek kell.

Én továbbra is tartom magam a fentebb leirottakhoz, sajnálom Nikolka ha nem tudtam segiteni Neked, de István szerint akkor kezdheted Te is az önellenőrzést.

Szerintem jól csináltad, DE várjad azért meg más véleményét is.

szia, Kriszta4

[kriszta4]

Sajnos nem sikerült bemásolnom a "nyilt végü" és a "zárt végü" "lízing" definicióját.

 

[madora100]

Nyílt végű pénzügyi lízing esetében az eszköz lízingbeadását a számviteli előírások szerint termékértékesítésként kell elszámolni, a fizetendő áfa felszámítása nélkül (az Áfa-tv. előírásai szerint nem termékértékesítés, hanem szolgáltatásnyújtás. De csak áfa szempontjából!!). Ehhez számlát kell kiállítani, és a számla alapján könyvelni kell az árbevételt a lízingbeadónál illetve a beruházást a lízingbevevőnél

Ha az eszköz nem megy át a lízingbevevő tulajdonába (mert nyílt végű pénzügyi lízingről van szó, vagy a zárt végű pénzügyilízing-szerződést a lízingbeadó felmondja), akkor a számviteli elszámoláshoz a lízingbeadónak helyesbítő számlát kell a visszavétel időpontjával kiállítania. A helyesbítő számla a visszatérített értéket az eredeti számlázott érték (negatív előjellel) és a használatnak megfelelő elhasználódási érték különbözeteként tartalmazza..

A helyesbítő számla alapján a lízingbevevő a különbözettel helyesbíti a korábban beruházásként elszámolt értéket, de nem visszamenőlegesen és korrigálja a bekerülési (a bruttó) értéket A lízingbevevőnek a lízingelt eszközt - mivel az visszaszállításra került - a könyveiből ki kell vezetnie. A helyesbítő számla alapján korrigált bruttó érték és az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenés figyelembevételével meg kell állapítani a könyv szerinti értéket, amennyiben az pozitív érték, azt terven felüli értékcsökkenésként kell elszámolni. 

[kriszta4]

Kedves István!

Mégiscsak tovább boncolgatnám ezt a témát a kérdező megnyugtatására.   Az EV nem tartozik a számviteli tv. hatálya alá, ennek ellenére ugyanúgy kell elszámolni a lízigelt eszközt, mint  az az alá tartozóknak. Számviteli elszámolás szempontjából nincs különbség a nyílt, vagy zártvégû lízing között, mindkettõ értékesítés, s mivel tárgyi eszközrõl van szó a költség az amortizáción keresztül kerül elszámolásra. Különbség csak az áfa elszámolás tekintetében van. A zárt végû pü.lizinget az áfa tv.is termékértékesítésként kezeli, tehát a számlán felszámításra kerül az áfa, s az egyösszegben levonásra kerülhet, míg a nyílt végû pénzügyi lízinget úgy kell kezelni, mint egy szolgáltatásnyújtást (bérbeadást). Ebbõl következõen az áfa a törlesztõrészletekhez  kapcsolódóan  kerül számlázásra, s a lízingbe vevõnél levonásra. A leírtakból már logikusan következik, hogy a lízingtárgyról -fúggetlenül attól, hogy az milyen lízingkonstrukció- értékesítési számla készül, amelynek alapján a lízingbe vevõ a tárgyi eszközt a könyveibe nyílvántartásba veszi és aktíválás után elkezdi annak amortizációját elszámolni. Zárt végû pénzügyi lízingnél az étékesítési számlán kiszámlázásra kerül az áfa összege is, nyílt végû pénzügyi lízingnél az értékesítésrõl kiállított számla nem tartalmaz áfa összeget. Ez utóbbinál az áfa a törlesztõrészletek számlázásakor kerül felszámításra. Tovább folytatva könyvelési oldalról:Zárt végû líingJellemzõen a birtokbaadás napja a teljesítés idõpontja, így elkészül a piaci értéken történõ kiszámlázás a lizingbeadó részérõl áfával növelt értéken.T 161-K448 és az áfa T466-K455Aktíválás: T 12-14 - K 161, majd elkezdõdhet az amortizálás A törlesztõrészletrõl és a kamatról nem szükséges külön számlát kiállítani, azt a szerzõdés alapján lehet könyvelni a pénzügyi rendezéskor.T448-K 384 lizingdíj törlesztése, T872-K384 kamat összeg Nyílt végû pü.lízingT 161-K448  bérbeadó számlája alapján. Itt nincs áfa, mert áfa tv.szempontjából ez szolgáltatásnyújtásnak minõsül. A törlesztõrészletet a bérbeadás szabályai szerint kell számlázni, tehát áfával növelten kerül kiszámlázásra a törlesztõrészlet  és áfa nélkül a kamat. A számláról csak az áfát könyveljük T 466-K454, majd a pénzügyi rendezéssel egyidejûleg könyveljük a törlesztõrészletet: T448-K384, majd a kamatot T872-K384.  Igaz, hogy most a kettõs könyvvitel kontírozását mutattam be, de az EV is analóg könyvel, csak Õ pénztárkönyvbe és pénzforgalmi szemlélet alapján. 

Úgy gondolom, ezzel bizonyítást nyert az igazam, s megnyugtató módon elfogadható mindenki számára, elsõsorban a kérdezõ részérõl.

kriszta4