Fejlesztési tartalék és beruh. kedvezmény?

[Bakosné]

Kérlek segítsetek: Fejlesztési tartalékból megvalósult beruházás után elszámolható-e a beruházási kedvezmény? A hitelkamat kedvezményét megtaláltam, de ezt a variációt nem. Köszönöm előre is!
Márti

[kriszta4]

Ha arra gondolsz, hogy az SZJA bevallásban a 473, vagy 474. sorba beírhatod- e, akkor arra az én válaszom az, hogy nem. Mivel a fejl. tartalékból valósult meg, és ezáltal nincs ÉCS.
De ha nem jól jött le nekem a kérdésed, akkor légyszi. bővebben fejtsed ki mire gondolsz?

[Bakosné]

431. illetve 531.sorra gondoltam. Ez a bevételt csökkenti, nem az osztalékalapot.
Márti

[kriszta4]

Sajnos nem tudom megmondani. Egyszer már csökkentetted a bevételedet akkor, amikor megképezted a fejl. tartalékot. Bár úgy lenne, hogy mégegyszer csökkenteni lehetne, és igénybe lehetne venni a kisvállalkozói kedvezményt. Szóval én nem merek semmit írni. bocs h. belekotyogtam. Én is kíváncsi lennék más hogy gondolja?

[Bakosné]

Köszönöm Kriszta, várok, hátha kapunk még választ.
Márti

[szedlacsek]

Én beszoktam írni mindkettőt. Ugyanis így valósul meg az egyenlő adóterhelése mindkét finanszírozási formának - tárgyévi bevételből vs. fejlesztési tartalékból.

Egy egyszerű példa, egy kis értékű t.e. esetében:

Tárgy évi forrásból
Beruházás/üzembehelyezés 50 eFt

Kisvállalkozói kedvezmény (521 sor.) 50 eFt
Elszámolt értékcsökkenés : (438 sor) 50 eFt

Adóalap-csökkenés: 100 eFt

Fejlesztési tartalékból: Beruházás/üzembehelyezés 50 eFt

/>Kisvállalkozói kedvezmény (521 sor.) 50 eFt
Előző évi fejlesztési tartalék: (432 sor) 50 eFt
Tárgy évi écs: (438. sor) 0 Ft

Adóalap-csökkenés : 100 eFt

A különbség csak annyi, hogy a fejlesztési tartalékképzésnél előbb hozzájuthatsz az adónyereséghez, de ott a veszély, hogy késedelmi kamattal kell visszafizetni, ha mégsem használod fel határidőn belül.

És ennek a gazdaságpolitikai célja is érthető: beruházás és megtakarításösztönzés.

[Bakosné]

Köszönöm a levezetést Szedlacsek!
Ezek szerint nem tudsz semmi olyanról, ami tiltaná a tavaly képzett fejlesztési tartalékból megvalósult beruházást kisvállalkozói kedvezményként érvényesíteni.
Márti

[szedlacsek]

Nem találtam ilyen korlátozást.

[tothkornelia69]

Azt mondanám, nem zárja ki a kisvállalkozói kedvezmény igénybevételét az , hogy a beruházásra előzetesen fejlesztési tartalék lett képezve, csak engem egyetlen mondat nem hagy nyugodni, amely kissé elbizonytalanít.
49/B §
(12) ...E rendelkezés alkalmazásakor a tárgyi eszközök közül az ingatlan, valamint a leírási kulcsok jegyzéke és alkalmazásuk szabályai szerinti gép, berendezés, felszerelés, jármű, míg a nem anyagi javak közül a szellemi termék vehető figyelembe. ...



a leírási kulcsok jegyzéke és ####alkalmazásuk szabályai szerinti####

[Bakosné]

Más valakinek tapasztalata nincs ezzel kapcsolatban?
Márti