Szerintem azért van kimondva külön az áfa levonási tilalom, mert a törvény lehetőséget ad bizonyos speciális(!!!) esetkre, amikor áfásan is beszerhetsz, és ezeket "különbözeti" szerint számlázhatod tovább, adózhatod le (lásd amit írtam az elején: ha pl. alkotóművészektől veszel pl. képzőművészeti alkotást. Alapból ez nem különbözeti adózás szerint adózik/számlázódik tovább, de ha viszont ezt választottad (08TAFAT nyomtatvány 8-as blokk, 5. (vagy "J") pont), akkor ez is különbözeti szerint adózik. EBBEN AZ ESETBEN (és csakis ebben az esetben) lehetséges áfa a beszerzéseknél, amúgy NEM! Pontosan azért nem, mert a különbözeti adózás csak ilyen (216.par.) beszerzésekre alkalmazható!
Konkrét példa: ha egy műkincskereskedő vesz egy művésztől (magánszemélytől) egy alkotást (a művész be van jelentkezve áfa körbe, azaz áfás számlát ad), és ezt a műkincskereskedő továbbadja egy brazíliai állampolgárnak, akkor attól függően, hogy hogyan választott, a következők történhetnek:
a.) ha általános szabályok szerinti adózást választotta, akkor levonja a művész által felszámított áfát, értékseítéskor áfa mentes számlát állít ki a brazil állampolgár számára "áfa törvény területi hatályán kívüli termékértékesítés" címen), és végülis áfa visszaigénylő pozíciója van!
b.) ha beikszelte a 08tafat 8-as blokk 2-es (vagy "G") pontját, de az 5-öst (vagy "J"-t) nem, akkor ugyanaz a szitu, mint az a.) esetben
c.) ha beikszelte a 08tafat 8-as blokk 2-es (vagy "G") pontját, valamint az 5-öst (vagy "J"-t) is, akkor különbözeti adózás szerint kell kezelnie az egészet. Azaz nem vonhatja le a művész által felszámított áfát (költségként könyvelendő), a brazil állampolgárnak mentes számlát állít ki, de nem mint áfa trv hatályán kívüli értékesítés, hanem "különbözeti adózás" szerinti, és az eladási ár és beszerzési ár közötti árrést leadózza mint különbözeti áfa. Az eredeti 2-es kérdésem egyébként egy ilyen esetre vonatkozott, hogy ilyenkor az ügylet (mivel külföldi teljesítés, nem vonatkozhat rá az áfa törvény területi hatálya, azaz le lehetne vonni a beszerzés áfáját, és a brazil számára is az "áfa területi hatályán kívül" szöveg miatt állíthatna ki "mentes" számlát, és semmilyen áfafizetési kötelezettség nem keletkezne, sőt visszaigénylő pozícióban lenne a kereskedő)
Ez persze az én értelmezésem, ami nem biztos, hogy helytálló, de egyelőre nem olvastam nekem jobban tetszőt sem itt, sem máshol.:>
A bejelentés módja egyébként ettől független (és bevallom, nem is tudok hozzászólni, de köszönöm az információt, nem tudtam, hogy a választás iránya "megfordul", majd utánanézek, hogy a törvényben ez hogy van megfogalmazva, ha lesz egy kis időm)