Fordított áfa-bérleti díj-számla

[Horváthné63]

Kedves Fórumozók!

Sajnos sok mindenben nagyon bizonytalan vagyok, biztos a tudatlanságom miatt, ezért fordulok hozzátok.

Költségvetési intézmény vagyunk /egészségügy/ , áfásak.

Fő tevékenységünk mellett bérbe adjuk orvosi rendelőnket. A rendelő nem rendelkezik elkülönített fogyasztásmérővel. Az igénybe vett közüzemi szolgáltatás ellenérétkének áthárítása /továbbszámlázás/ járulékos költségként megegyezik-e a bérbeadás tevékenységével? Azaz nem kerül külön számlázásra, hanem a bérleti díj magába foglalja az említett közüzemi díjat is? /A bérleti díjat mentesen számlázzuk. /

Ezeket a rendelőket mi takarítjuk. A takarítást fordított áfásán kell számláznunk, ha mindkét fél megfelel a törv. előírásainak?

Másik esete a takarításnak, hogy nem az általunk bérbe adott rendelőt takarítjuk, hanem más tulajdonában levő rendelőt. /az is az épületen belül van/, ilyenkor mi a teendő?

 

Nagyon megköszönnék minden segítséget, törv. hivatkozásokat stb. 

Jutka 

[melcsi62]

Belföldön bejegyzett ÁFA körös adóalanyok és EVÁ-s adózók között az ingatlan takarítása fordítottan ÁFÁ-zik, tehát amikor a másoknak takarít a cég, az biztosan fordított..

Bérbeadásnál a tételesen el nem különíthető/ki nem mutatható közüzemi díj,stb. bérlemény bébeadás-vételével kapcsolatos járulékos ktsg továbbterhelése a bérleti díj ÁFA-jában osztozik, ami alapesetben mentes tevékenység. A külön (bérbeadással kapcsolatos) számlázásra kerülő áram,víz,gáz, stb. , ha az nem lett beépítve a bérleti díjba, hanem valamilyen m2, vagy egyéb arányban (de nem mért alapon) kerül tovább terhelésre, akkor az is mentesen megy, de számolni kell azzal is, hogy mikor hozzátok beérkezik az áram,víz,gáz,stb. ilyen számla, amit mentes tevékenységhez vettetek igénybe kizárólag, akkor az ÁFA abból nem levonható. Ha nem kizárólag menteshez, akkor arányosítani kell, hogy mennyi a levonható és mennyi a nem.

Ha a közüzemi díjak, mint járulékos költségek beépültek a bérleti díjba, akkor egyértelműen bérleti díjat számláztok és kész, mentesen.  De az igénybevételi számla ÁFÁ-jára itt is vonatkozik a levonhatóságnál, hogy mihez merült fel. 

Amikor a saját ingatlanotokat takarítjátok, ami bérbe van adva, akkor vagy úgy kötöttem a bérleti szerződést, hogy a bérleti díj tartalmazza a bérlemény akármilyen időközönkénti takarítását, valamint a közüzemi díjakat a telefon, internet,stb. díjak kivételével, - ez esetben mind mentes, mert a bérbeadásnak csak járulékos szolgáltatásai.

Ha a takarításra külön megállapodásotok/szerződésetek van, s tevékenységi kör szerint is folytattok takarítási szolgáltatást,- akkor az szerintem fordított lenne, de nem tartom valószínűnek, hogy az orvosi rendelőt működtető vállakozó/vállalkozás ÁFA körös adóalany lenne, amikor a humán gyógyítás pl. közérdekűségi alapon mentes tevékenység, s ha a takarítási szolgáltatásra (mint fő szolgáltatás) a fordított ÁFA vonatkozik,

Ha  magánszemélynek, ha alanyi ÁFA mentesnek szolgáltatok ingatlan takarítást, akkor az csak egyenesen ÁFÁ-zhat, tehát a szolgáltató felszámolja az ÁFÁ-t a számlában. 

 

[madora100]

Ha nincs külön mérő, akkor a közvetített szolgáltatás nem jöhet szóba. A közüzemi díjak ilyenkor a bérleti díj részét képezik, azt külön soron nem is kell feltüntetni. A bérleti szerződés tartalmazza a közüzemi számlák valamilyen módón történő megtérítését, mint a bérleti díjösszeg megállapításának egy elemét. A bérleti díj számlázása főszabályként adó aloli mentes. A számlán  az áfa sorba ezen szöveg tüntetendő fel.

A takarítási tevékenység nyilván bent van a cég tevékenységi körében. 2008-tól ez a tevékenység a fordított áfa szabályai alá esik. De csak abban az esetben, ha mind a szolgáltatást végző, mind az igénybevevő áfa alany,. Tehát ha áfa alanynak, vagy evás adóalany az szolgáltatás igénybe vevője, akkor a takarítás utáni áfát majd az igénybevevő fogja a bevallásába beállítani. Ha magánszemély az igénybe vevő, vagy alanyi adómentes a megrendelő, akkor a sima áfa szabályai szerint kell a számlát összeállítani. Ez az előírás vonatkozik arra az esetre is, amikor nem a saját, bérbeadott rendelőt takarítjátok, hanem más tuljdonában lévőt.

[Horváthné63]

Gratulálok az "Év Szakértői"-nek, és köszönet minden jó és hasznos válaszotokért.

Nagyon jó benneteket "olvasni", és megnyugtató, hogy vannak ilyen értelmes emberek akikre lehet számítani!

Felvetett kérdésemhez visszatérve, a takaítás nincs benne intézményünk tevékenységi körébe. Ezt a takarítási dolgot kicsit hosszú lenne itt leírni, de ha érdekel, email-ben leírom.

 

Üdv.: Jutka 

[melcsi62]

Jutka, ha olyan ingatlanokban is végeztek díjazásért takarítást, akik nem a ti bérlőitek, akkor be kell tenni a tevékenységbe. Nem kell tőle megijedni, csak az APEH-hoz kell bejelenteni -, vagy esetleg, mivel írod, hogy költségvetési int.vagytok, lehet ott van valami  külön eljárási rend.

Az viszont elég veszélyes lehet, ha be nem jelentett tevékenységből származik rendszeresen bevételetek/ olyan szolgáltatásokról bocsátotok ki számlát, ami nincs bejelentve. 

[Horváthné63]

Kedves Melcsi62!

Köszönöm a válaszaidat, sokat segítettél.

Változtat-e valamit a fentieken az, ha a mi fő tevékenységünk, a Humán Eü.Szolg.?

Üdv.:Jutka 

[Horváthné63]

Kedves Madora!

Neked is nagyon szépen köszönöm a válaszodat, sokat segítettél.

 

Üdv.: Jutka 

 

[madora100]

Jutka!

Nagyon szívesen tettem, örülök, ha valamit tudsz hasznosítani belőle.

A főtevékenységed magán a fordított adózáson nem változtat semmit. Melcsi által leírtakat kell figyelembe venni. Tehát a bejövő számláidnál kell ügyelni arra, hogy esetleg arányosítanod kell az áfát.

[theodora77@freemail.hu]

Kizárólag (M)entes tevékenységet végez az Áfa tv. 85.-86. §-a alapján akkor a számlát az APEH iránymutatás szerint a fordított adózás szabályai szerint szükséges kiállítani.

Az orvosra jelenleg én az alábbi variációkat ismerem:

1. Kizárólag humán egészségügyi szolgáltatás végez – de nem közszolgáltató – a 85. § alapján, és a törzsadatában az van, hogy 1-mentes. Neki fordítottan kell kiállítani a számlát.
2. Alanyi adómentességet választott, és a törzsadatában az szerepel 1-alanyi mentes. De mellette folytat humán egészségügyi szolgáltatás is – de nem közszolgáltató – a 85. § alapján. Ebben az esetben az alanyi mentesre érvényes szabályok alapján egyenes adózással – ÁFA-san – kell kiállítani feléje a számlát.
3. Az általános szabályok szerinti adózást választotta, és a törzsadatában az szerepel, hogy 2-általános, de mellette folytat humán egészségügyi szolgáltatás is – de nem közszolgáltató – a 85. § alapján. (Ő arányosítja az ÁFA-ját.) Feléje fordítottan kell kiállítani a számlát.

A forditott adózás nem ilyen egyszerű: én is ez után nyomozok, hogy tudjuk az egyes adószámból kideríteni, hogy alanyi mentes az (áfás számla), ha TAM tevékenység végzőnek számlázzuk a takarítást akkor  szintén egyes adószámos és ő fizetin az áfát.

Ha tudsz alamit én is várom aválaszt. jó munkát 

[theodora77@freemail.hu]

Ha az orvosi bt azt jelentette be, hogy kizárólag tárgyi mentes tevékenységet végez, akkor felé áfa mentesen kell számlázni. Ha alanyi mentességet kért, akkor felé áfásan számlázok.

Mindkettőnek 1-es az adószáma, de hogy hogyan kell számlázni, azt onnan fogom tudni, hogy nyilatkozatot kérek tőle.