Adófórum

Sziasztok!

A kérdésem az lenne, hogy egy fa nyílászárókat gyártó kft. amelyik kizárólag saját gyártmányú nyílászárókat értékesít, illetve egyes esetekben azok beszerelését is végzi, a beszerelési szolgáltatást ÁFA nélkül kell-e kiszámlázni a vevőnek, amennyiben az ÁFA alany, vagy lehet továbbra is a 20.30.91 szj szám feltüntetésével ami a saját gyártmányú nyílászárók beszerelése ÁFÁ-san számlázni. Vagy mivel saját gyártmányú terméket értékesít ezért beszerelést nem is kellene feltüntetni és nem is esik a fordított áfa körébe.

A segítő válaszokat előre is nagyon köszönöm!

Sziasztok!

Zoli! 

Ha termékértékesítés (és lehet az, mivel a beépítés csak egy járulékos szolgáltatás, a főtevékenység a gyártás/gyártott termékeladása) akkor VTSZ van, amit nem kötelező feltüntetni a számlán, mert az általános kulcsban 20% van és nincs nevesítve az ÁFA törvényben, mint SZJ,vagy VTSZ , amikor a meghivatkozottat (pl.üzemanyag, személyautó, telefon) terméket/szolgáltatást maga az ÁFA tv. is valamiért hivatkozza.

Ha a bevételszerzés/tevékenység adott esetben a beszerelés nagyobb, akkor szolgáltatást kellene számlázni, ami fordított, de SZJ számot itt sem kötelező szerepeltetni a számlán.  

Köszönöm a választ!

Akkor ez azt jelenti, hogy semmilyen(?) esetben nem esik a Kft. a fordított áfa rendszerébe, hiszen a beépítés maximum a nyílászárók értékének 10%-át teszi ki, maga a nyílászáróértékesítés pedig nem esik az említett körbe, ha mindent jól értelmeztem???

Szerintem igen és az APEH portálon is közzétett ezzel is kapcsolatos tájékoztatóból is el olvasható ki.  idézem:

Amennyiben az adóalany olyan szolgáltatást nyújt, amely két vagy több szolgáltatást tartalmaz, azt kell megítélni, hogy az adott szolgáltatásban mi a főtevékenység. Amennyiben a főtevékenység olyan szolgáltatás, mely önmagában nyújtva fordítottan adózna, akkor a teljes szolgáltatás fordított adózás alá esik, amennyiben a főtevékenység önmagában nem adózna fordítottan, úgy a nyújtott szolgáltatás egészére nem alkalmazható a fordított adózás.

Melcsi!

Ízlelgessük még egy kicsit az általad idézett tájékoztató szövegét. "Amennyiben az adóalany olyan szolgáltatást nyújt, amely két vagy több szolgáltatást tartalmaz, azt kell megítélni, hogy az adott szolgáltatásban mi a főtevékenység." Én e mondatot úgy értelmezem,  hogy ez csak két, vagy több  SZOLGÁLTATÁS  egyidejű számlázása esetére értendő. Ha például egy számlában takarítási és könyvelési szolgáltatást is számlázok, akkor a főtevékenység alapján kell meghatározni a fordított áfa alkalmazását. Ha a főtevékenységem a takarítás, akkor a számla egészét áfa nélkül fogom kiállítani. Ha külön-külön számlázom a szolgáltatásokat, akkor csak a takarítást fogom nettó módon számlázni. Nekem ez az egész ekként jön le, de lehet, hogy már becsavarodtam.

Madora!

Szerintem egy könyvelési szolgáltatásnak nem mellékszolgáltatása a takarítás és fordítva sem.

De a könyvelő pld.nemcsak könyvel, hanem mérleget is készít, bevallásokat készít és nyújt be, alkalmasint tanácsot is ad,állja a szolgáltatásnyújtása kapcsán felmerült posta költséget , stb. - megsem úgy állítja ki a számláját, havonta pld.-ul (SZJ besorolásonként/szakmakód besorolásonként, ) hogy psotai közvetített szolgáltatás,meg tanácsadás, st., hanem könyvelési szolgáltatás.

Az APEH megfogalmazás szerinten nem arról szól, hogy egy adott számlában ugyanannak a vevőnek, gyártottam le nyilászárókat, és egyébként még könyvelek is neki külön szerződés/megállapodás alapján, meg mentesen adtam neki ingatlant is bérbe, meg ugyanannak a vevőnek takarítási szolgáltatást is végzek - akkor az egész számlára egy ÁFA kulcs vonatkozna!!! 

Hanem pld.-ul arra, hogy ha én ingatlan takarítást végzek, meg egyébként tisztitószerekkel is kereskedek akár, akkor, ha akivel takarítási szolgáltatásra kötöttem szerződést, akkor annak takarítási szolgáltatást fogok számlázni, akkor is, ha ahhoz a saját (ereditelg) árumból használom fel anyagként a takarítószert és nem külön fogom eladni a felhasznált takarítószereket és külön a munkadíjat.

Ha a nyilászáró gyártó cég tevékenységét és a megrendelését/szerződését tekitve ablak gyártására vállalt kötelezettséget, akkor az ablakot/terméket fogja kiszámlázni.

Ha elmegy egy ÁFA-körös (vagy EVÁ-s)  adóalanyhoz, aki megrendelt tőle egy ablakot úgy, hogy nekem az ablak ára meg van határozva, hogy mennyi az eladási ára, ha a telepről szállítják el, mennyi ha én szállítom le, s mennyi ha én be is építem - akkor az "fő tevékenységet/fő szolgáltatást tekintve: ablak/termékértékesítés.

Ha arra szerződök, hogy én vállalom egy ingatlan teljes/vagy részleges nyíllászáró cseréjét - régi kivétele, új beépítése (akár saját nevemben vásárolt anyagból), akkor ott a beépítési szolgáltatás a fő dolog, tehát fordítottan, mint ingatlanhoz kapcsolódó építés-szerelés, stb-t fogom számlázni.

Ez idáig is hasonlóképpen működött, pld. a postai feladás alapból mentes volt, (most is az), de ha csomagküldőst teszek, s a számlán akár külön soron hozom a postai díjat, akkor is annak a terméknek az ÁFA kulcsával fog ÁFÁ-zni az a sor is, amivel az elküldött áru/termék. 

JA és az APEH is azt írja, hogy adott szolgáltatásnál   és nem  azt, hogy adott számlán!.  - szerintem. 

M!. 

Azt még hozzátenném, hogy ha már annyi rémhírt tudtak a szakmabeliek egymás között elterjeszteni - lásd kp,számla, meg, hogy abból nem levonható ÁFA stb -, azt célszerű lenne egymás között elterjeszteni, hogy a gyakorlatban alkalmazzuk már azt a módszert, hogy amikor fordított ÁFA alá tartozó szolgáltatásról van szó, akkor az szerepeljen már külön számlán, még akkor is, - már csak ezért is, mert erre máskor keletkezik az ÁFA fizetési (s ezzel egyetemben az ÁFA levonási) kötelezettség, mint a nem ide tartozó termékértékesítésre/szolgáltatásnyújtásra. 

Melcsi!

Egyet értek Veled. Azért hoztam a blőd példámat, mert a törvényi megfogalmazás ismét nagyon pontatlan. Teljesen evidens, hogy az a szabály továbbra is él, hogy ha a járulékos költségek mellékszolgáltatásként, vagy melléktevékenységként kapcsolódnak a főszolgáltatáshoz, akkor annak adóalapjába beépülnek. A törvényi szövegbe a mellékszolgáltatás, vagy melléktevékenység szót kellet volna írni és nem a különböző szolgáltatás szóhasználattal élni.