Romániában igénybevett szolgáltatás

[DulaiE]

Kedves Fórumozók!

A következőkben kérném a segítségeteket. Egy belföldi illetőségű cég (EU-s adószámmal) alvállalkozói szerződést kötött egy ugyancsak belföldi illetékességű céggel, építőipari munkára (acélszerkezet építésre). A munkavégzés helye: Románia. Az acélszerkezet összeszerlsée során daruzási szolgáltatást vett igénybe egy romániai (EU-s adószámmal rendelkező) cégtől. Nem volt még EU-n belüli (külföldi) szállítóval dolgom. Mi a teendőm az ÁFA-bevallás során? Melyik sorokban kell szerepeltetni a számla végösszegét?

Köszönöm, Zsóka

[erdoapolas]

Szia Zsóka!

Annyiban tudok segíteni, hogy írok egy elérhetőséget ahol elég részletesen olvashatsz Romániáról.

****

De ha jobb oldalon megnézed, adozás külföldön, ott van Románia is, itt is sok segítséget találsz. A címsorban az eu-ban is lehet erről böngészni. Marcsi 

[taxcontroll]

Az alvállalkozónak - mivel a teljesítést már Romániában végezte - adómentesen kell számláznia.

A külföldi pedig elvileg - mivel a teljesítés helye Románia - ottani szabályok szerint, ottani áfával kell kiállítania a számlát. De ezt pontosan nem tudom, ha érdekel megkérdezem. 

[DulaiE]

Szia taxcontroll!

Köszi a gyors segítséget, de lenne még kérdésem. Ha jól értettem a válaszodat, akkor a teljesítés helye mindkét számla esetén Románia. Mára már kiderült a számlából, hogy a román (alvállalkozó) cég nem számított fel adót, tekintettel arra, hogy a vevőnak (a magyar alvállalkozónak van EU-s adószáma). A teljesítés hely itt Románia, mivel a szolg.nyújtó romániai és az ingatlan amelyen építenek Romániában található. A magyar alváll.-nak tehát nem kötelezik adófizetési köt.-e, és akkor az ÁFA-bevallásban nem is kell szerepeltetni ezt a számlát? Megkérdeznéd azért, hogy a Románia szabályok mit írnak elő a számla killítására? Következő kérdés. A magyar alváll., mivel Romániában található ingatlanhoz kapcs. szolg. nyújt egy szintén magyar kivitelezőnek, a telj. helye itt is csak Románia lehet, tehát külföld, akkor ez a szolg. nem esik az ÁFA tv. területi hatálya alá, tehát nem kell ÁFA-t felszámítani?

 

[taxcontroll]

Szia!

Megpróbálok utánajárni, de szerintem nem nagyon különbözhet az áfa a mienknél, mivel az egységes áfa-szabályok uniós irányelv.

Az tuti, hogy ami ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnyújtás, annak a teljesítési helye az ingatlan fekvése szerint alakul. Akkor is, ha Romániában van. Innentől kezdve nem magyar áfa hatálya alá tartozik.

Sajnos itthon is elég nagy zűr volt az adómentes számlázásokkal kapcsolatban, mind termékértékesítésnél, mind szolgáltatásnyújtásnál. A szolgáltatásnyújtásnál még az is megkavarja a dolgot, hogy külön fejezetben másképp szabályoz bizonyos Közösségen belüli szolgáltatások teljesítési helyét.

Tegnap azért rápillantottam az ÁFA tv. 15/A. §-ára, de az építkezésekkel kapcsolatosan nincs kivétel. Ebből kifolyólag a román cégnek bizony adókötelesen kellett volna számláznia. Ha nem akkor meg jelölje meg a saját áfa törvényükben azt a jogszabályhelyet, ami alapján ő adómentességet élvez.