cégautó magáncélu használata

[kriszta4]

Sziasztok!

Cégautó magáncélú használatát szeretném kiszámlázni.

A kérdésem: A 9.- Ft általános normaköltséget a kiszámlázásnál hogy kell figyelembevenni?

9.- Ft || ÁFA, vagy pedig úgy, hogy a 9.- Ft már az áfá-t is tartalmazza.

Ezen a téren ellentétes gyakorlatok alakultak ki. Vannak cégek akik RÁszámitják, vannak akiknél benne foglaltatik.

Köszönöm a válaszokat.

[stamasi]

Szia Kriszta!

Magáncélú használat esetén akkor nem keletkezik cégautó adó fizetési kötelezettség, ha a térítés a magáncélból megtett utak figyelembevételével a norma szerinti üzemanyag mennyiség és az APEH által az adott negyedévre közzétett üzemanyagár figyelembevételével történik üzemanyagköltség címén, valamint a 9 forint általános személygépkocsi normaköltséget is megfizeti a magánszemély a magáncélból megtett utakra. szja. tv.70 §.(12).

Tehát a 9 Ft-ot is számlázni kell, az üzemanyaggal együtt, mely szolgáltatásnak minősül, így 20 %-os adó terheli a számlában.

Üdv.: Szilvi

[kriszta4]

Szilvi!

 

"Tehát a 9 Ft-ot is számlázni kell, az üzemanyaggal együtt, mely szolgáltatásnak minősül, így 20 %-os adó terheli a számlában."

Akkor konkrétan: Rá kell számítani a 9.- Ft-ra, vagy benne foglaltatik???

Azért vannak kétségeim, mert a Korm.Rendelet azt írja, hogy az általános normaköltség 9.- Ft, amit meg kell téríttetni a használóval. Ha én a 9.- Ft-ra ráteszem az áfá-t, akkor 10.80 Ft-ot téríttetek meg.

Melyik a jóóóóóóóóóó????????????

[stamasi]

Szia Kriszta!

Magánhasználat címén az ellenérték összetétele: a magánhasználat kilométereire kiszámított üzemanyag || az általános személygépkocsi normaköltség összege. Vagyis ez a minimum összeg, amit ki kell számlázni a cégautó adó alóli mentesüléshez.

Ekkor a vállalkozás a magánszemélynek egy szolgáltatást nyújt, ami nem más mint a gépkocsi bérbeadása. Ebből következően az összeg a fenti két tényezőből tevődik össze, erre kell számolni, mint szolgáltatásra, amit hivhatunk "bérleti díjnak is" a 20 % áfát.

Magasabb összeget is ki lehet számlázni, de az Apeh által közzétett üzemanyagárral számolt km és a 9 Ft/km a minimum.

Tehát véleményem szerint a számla = Magánhasználat kilométereire számított üzemeanyag (Apeh) || 9 Ft/km ált.normaktg. || 20 %áfa = fizetendő.

Üdv.: Szilvi

[kohnmari]

Szia Kriszta!

A számviteli levelek 2006. július 20-i számában is van egy ilyen kérdés: Cégautó magáncélú használatának díja címmel. Ez is Szilvi által írtakat igazolja.

Idézek a válaszból: "A számlázott értéknek (az áfa alapjának) része az üzemanyagköltség és a 9 Ft/km általános személygépkocsi-normaköltség is, azaz a kettő együttes összege."

Üdv. Mari

[kriszta4]

Bemásolom ide ezt az állásfoglalást. Még mindíg hatályos. Ezt Ti hogy értitek???

1994/90. Adózási kérdésHivatali gépjármű magáncélú használatának áfájaA hivatali személygépkocsi ellenérték fejében történő „bérbeadása” az alkalmazottaknak - tekintettel arra, hogy nem minősül költségtérítésnek - az áfa-tv. 8. § (1) bekezdése alapján a 28. § (1) bekezdés szerinti (25%-os) mértékkel adóköteles. Az adó alapja a dolgozó által a „gépkocsihasználatért” fizetett, az áfát nem tartalmazó ellenérték. Tekintettel arra, hogy a térítés mértéke törvényen alapul, úgy tekintjük, hogy az alkalmazott által fizetett díjban az áfa már benne van.(PM Forgalmi Adó főosztály 42.984/1993. - APEH 9240196388. Adónemek főosztálya, AEÉ. 1994/4.)

 

[kohnmari]

Szia Kriszti!

Ez éppen az ellenkezője a számviteli levelekben írtakkal. Én általában meg szoktam bízni a számviteli levelekben adott válaszokban, miután szakértők írják (bár ott is láttunk már mást, mint ahogyan a PM,vagy az APEH értelmezi). Csak azt tudom javasolni, hogy próbálj meg az APEH-től kérni állásfoglalást, bár az utóbbi időben ezt már ők tájékoztatásnak hívják, és azzal az utolsó mondattal zárul: "Az Alkotmánybíróság 60/1992.(XI.17.) AB határozatában rögzítettekkel összhangban jelzem, hogy ez az állásfoglalás egy szakmai vélemény, kötelező erővel nem bír, erre bíróság vagy más hatóság előtt megalapozottan hivatkozni nem lehet."

Magyarul: nesze semmi, fogd meg jól.

Üdv. Mari

[garbo50]

Szia Kriszta!

A többiekkel egyetértve és megerősítve:

A személyi jövedelemadóról szóló törvény 70.§-ának (12) bekezdése rendelkezik arról, hogy nem keletkezik cégautóadó fizetési kötelezettség, ha a magánszemély térítést fizet a munkáltató/kifizető részére az általa megtett magáncélú kilométerek arányában.

Eszerint tehát meg kell fizettetni a felhasznált üzemanyagot és az általános személygépkocsi normaköltséget (9 Ft/km), ha el kívánjuk kerülni a cégautóadót.

Az üzemanyagköltség megtérítésére háromféle módszert nevesít a törvény:
    -    A magáncélú használat során megtett kilométerekre jutó üzemanyagköltséget a magánszemély fizeti (teletankos módszer).
    -   Az üzemanyagköltséget az APEH által közzétett üzemanyagár és az üzemanyag-fogyasztási norma szorzataként a   magáncélból  megtett kilométerek alapján határozzuk meg.
    -    Az üzemanyagszámlák adatai alapján számítjuk ki a megtett kilométer és a fogyasztási norma szerinti üzemanyagköltséget.
A magáncélú kilométerekre tehát - a fogyasztási norma alapján - jutó üzemanyagot és az általános személygépkocsi normaköltséget kell a magánszemélynek megtérítenie azon kifizető számára, aki lehetővé teszi a magánhasználatot. Ez utóbbi lehet az autó tulajdonosa, bérlője, üzembentartója, valamilyen jogcímen használója, stb.
Az általános személygépkocsi normaköltség A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 3. számú melléklet IV. fejezetének 3. pontjában található meg, mint a gépkocsi fenntartásának, javításának, felújításának költségátalánya. Összege 9 Ft/km

Tehát a megtérítendő magánhasználat ellenértéke a magánhasználat kilométereire kiszámított üzemanyag, és az általános személygépkocsi normaköltségének összege. Amennyiben a személyi jövedelemadóról szóló törvény 70. §-ának (12) bekezdése szerinti teletankos módszert alkalmazzuk, - vagyis a magánszemély tele tankkal kapja meg az autót, és tele tankkal kell visszaadnia
is azt, - akkor csak a normaköltség az ellenérték.
Amikor a magánszemély (dolgozó vagy személyesen közreműködő tag) a magánhasználat költségeit megtéríti, akkor tulajdonképpen egy szolgáltatás ellenértékét fizeti ki. Tehát a kifizető egy szolgáltatást nyújt a részére. Valójában a személygépkocsi bérbeadásáról van szó annak ellenére is, hogy a személyi jövedelemadóról szóló törvény meghatározza a minimális ellenértéket. Ettől függetlenül magasabb ellenérték is kérhető a szolgáltatásért.  A szolgáltatás nyújtásáról a "kifizetőnek" számlát
kell kiállítani, az általános forgalmi adóról szóló törvényben meghatározott , 20%-os adómértékkel.
 Nem üzemanyagot számlázunk ki, tehát nem ezt értékesítjük, ezért az üzemanyag továbbértékesítése fel sem merülhet.  Csupán egy olyan szolgáltatás ellenértékét számlázzuk ki a magánszemély felé, mely nem lehet kevesebb  a tv.i előírások szerinti gk-ra elsz kütségeknél , ha el kívánjuk kerülni a cégautóadót.

 

Üdv.


 

[stamasi]

Sziasztok, Szia Kriszta!

Továbbra is fenntartom, amit írtam. A cég egy szolgáltatást nyújt a dolgozónak (nem közvetítetett), melyet köteles kiszámlázni. Ezen szolgáltatás nem tartozik az adómentes körbe, tehát köteles a szolgáltatás után áfá-t felszámítani.

A törvény azt a minimum összeget határozza meg, amit ezért a szolgáltatásért be kell szedni, ahhoz, hogy ne kelljen cégautó adót fizetni. A minimum összegbe bele tartozik a fentiek által részletezett két tétel.

Ha el akarod kerülni a teljes összegre az áfa felszámítását, akkor ha ez téged nem győzőtt meg, akkor én sem tudok más megoldást. csak amit Mari is javasolt, kérj egy állásfoglalást.

Üdv.: Szilvi

[sz.judit]

Sziasztok. De mi van az üzemanyag árral, amit egyébként áfás áron kell a számlába beállítai (APEH ár). Áfás árra teszünk rá áfás? Üdv.Judit