Kedves Kollégák! Helyesen járok-e el az alábbi esetben?
Egy társaság főtevékenysége mérnöki tevékenység (20 %-os áfás), emellett végez gépjárműértékesítést is új, használt, közösségi-termékbeszerzéssel (20%-os, különbözet szerinti értékesítés), valamint banki jutalékot számláz TAM-en.Arányosítást megelőzően kigyűjtöm a motorbolt számláit (irodaszer, gáz, villany, telefon, internet, hirdetés). A levonási hányad számításánál a számlálóba a Társaság tevékenységeiből adódó adóköteles bevétel áfa nélküli értékét veszem (különbözet szerinti értékesítéskor a számlázott eladási árat), a nevezőbe a számláló || TAM értékesítés (banki jutalék) A levonható áfa számításakor csak a kigyűjtött motorbolt számlákat szorzom a levonási hányaddal.
A közösségen belül beszerzett eszközök (motor, alkatrész) értékét kell-e szerepeltetnem a levonási hányad számításakor (hiszen áfa szempontjából beállítom fizetendő, ill. azonnal levonható áfaként)? Vagy csak akkor kellene figyelembe vennem, ha közösségi termékértékesítés történik? SOS várom hozzászólásotok!
Köszönettel Biarnei