Adófórum

Az áfa tv.48.§ (7) bekezdése szerint a visszaigényelhető adót (áfát)csökkenteni kell a visszaigénylést tartalmazó kérelmet tartalmazó bevallás benyújtására előírt időpontig ki nem fizetett adóval. Mi a helyzet akkor, ha egy számlát részben kiegyenlítette az adózó (részteljesítéssel) a kifizetett áfa rész visszaigényelhető, vagy a számla teljes egészében (pénzügyi rendezés hiányában) nem igényelhető vissza?

Szia Balázs!

A részben kiegyenlített számla áfája teljes egészében a pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó adó összege 80. sorba kerül, ez nem igényelhető vissza.

Üdv. Mari

Kicsit   pontositva   a  megfogalmazást. Ez   a  számla  teljes  egészében  kell  szerepeljen  visszaigényelhető   adóban.  Ha   fizetendő  adó  az  ÁFA   bevallás  vége, további teendőd  nincs.

Ha  visszaigénylés  a  vége, kiutalást,  pénzügyi  rendezést  nem  kérhetsz,  csak  a  teljesen  kifizetett  számlákra.   Tehát  az  egész  számla  a  pénzügyileg  nem  rendezettbe  kerül, és  tovább vihető  követelés  lesz  belőle.  Majd  a következő  bevallásnál, ha  már  teljes  egészében kifizetted,  kérheted  a kiutalást.

Szisztok! 

A témával kapcsolatban olyan információt kaptam valakitől, hogy ha a beszerzés részletvétellel történt és a számla áfa összegét az adóalany partnerének már megfizette, akkor visszaigényelhető az áfa. Mit tudtok erről a módszerről, mi ez, hogy kell ezt lebonyolítani?

A többi tiszta sor:
Ha nem részletvétellel történt a termék beszerzés, hanem csak likviditási problémából adódik a számla több részletben történő kiegyenlítése, akkor a számla áfa összege nem igényelhető vissza addig, míg a számla teljes ellenértéke kiegyenlítésre nem kerül.

Várom a reakcióitokat

Balázs

Szia Balázs!

Az általad említett forma a zárt végű pénzügyi lizing. Erre vonatkozik az, hogy amennyiben az adóalany a számla áfa összegét megfizette, akkor visszaigényelhetővé válik az áfa összege, de a visszaigénylés jogcíme csak a 4 milliós bevételi küszöbérték-túllépés lehet. Üdv. Mari

Sziasztok!

Mi a helyzet akkor, ha egy havi áfa bevalló cégnél önellenőrzést kell elvégezni 2006. év június hónapjára vonatkozóan, mert korábban tévesen került megállapításra az áfa. Kikérhető-e annak a számlának az áfája (a kiutalás feltételei adottak), ha az önellenőrzés esedékessége 2007. szeptember 12-e, és a számla 2006 decemberében lett teljesen kifizetve? Tehát a kérdés lényege:

Visszaigényelhető-e áfaként beírható-e a az az áfa összeg (nem a következő időszakra átvihető követelések között szerepeltetni) a most összeállított önellenőrzési bevallásba, ha

• a számla 2006. júniusi teljesítésű,
• nem lett megfizetve 2006. július 20-ig,
• viszont a önellenőrzés esedékessége előtt (2006. decemberében) már teljes egészében ki lett egyenlítve a számla?

Balázs

Szia Balázs!

Amennyiben kimaradt ez a 2006. júniusi teljesítésű számla a bevallásból és emiatt önellenőrzöd ezt a hónapot, akkor ebben a hónapban a számla áfa összege  (mint pénzügyileg nem rendezett beszerzés) a következő időszakra átvihetőbe kerül, és az önellenőrzést mindaddig folytatni kell, míg a következő időszakra átvihető sort érinti, tehát amíg teljesen kifizeti ezt a számlát, vagy befizető pozicióba kerül, mert ott már nem kell figyelni a pénzügyileg nem rendezett beszerzést.

Van egy másik lehetőség is, ha a levonható áfát érinti az önellenőrzés, nem szükséges önellenőrizni, mert az ÁFA törvény 36.§.(5) szerint: "Az adólevonási jog az elévülési időn belül a jog megnyílta utáni bármely későbbi adómegállapítási időszakban is érvényesíthető a levonási jog megnyílásakor hatályos szabályok alapján. Minden ügylet után áfalevonási joggal csak egyszer lehet élni."

Üdv. Mari