4 Milliós határérték

[homokieva]

Sziasztok!

Ki tudná nekem elmagyarázni, hogy mit jelent a 4 M érték az áfa visszaigényléshez? Minden év elejétől göngyölítve vannak a 466 és a 467 számlák. Amíg nincs 4 M árbevétel, addig áfát nem lehet visszaigényelni, csak a következő időszakra átvinni?

A másik kérdésem: mikor kell arányosítani az áfát. Pl., ha egy cég vásárol TAM ingatlanokattovábbértékesítési céllal, és ugyanakkor folytat kivitelezési munkálatokat is (áfást), akkor arányosítani kell az áfát?

Éva. 

[stamasi]

Szia!

Az áfa törvény egyik elve szerint az adóalany adómegállapítási (adóbevallási) időszakonként megállapítja az összes fizetendő adója és az összes levonható adója különbözetét, vagyis az elszámolandó adót. Ha az elszámolandó adó negatív előjelű, akkor a feltételek megléte esetén az adóalany kérheti annak visszatérítését.

Az adó-visszaigénylési jog megnyílhat az év elejétől számított összes adóalap összege alapján, ha az eléri vagy meghaladja a 4 millió forintot, tehát az összes adóalapnak el kell érnie a 4 millió forintot az áfa visszaigényléséhez.

Ha az adóalany adóköteles és adómentes tevékenységet is végez, akkor köteles az előzetesen felszámított levonható és le nem vonható adót elkülönítetten nyilvántartani. Amennyiben erre nincs lehetőség, mert a beszerzések egyaránt szolgálják az áfaköteles és a tárgyi adómentes tevékenységet, akkor az előzetesen felszámított áfa összegét az arányosítás szabályai szerint kell elszámolni.

Ennek a lényege az, hogy az előzetesen felszámított, egyértelműen el nem különíthető adónak akkora százalékát vonhatja le, amekkora százalékot az összes értékesítésének bevételében az adóköteles értékesítés képvisel. A képleteket az áfa tv. 3. sz. melléklete tartalmazza.

Üdv.: Szilvi

 

[madora100]

Ha beruházás miatt keletkezik áfa visszaigénylési lehetőséged, akkor nem a 4 milliós határt kell nézned, hanem a 2ooooo,-Ft-os küszöbértéket. Itt viszont arra kell ügyelned, hogy ilyen jogcímen csak akkor vagy jogosult áfa visszaigénylésére, ha a beruházás ellenértékét ki is fizetted.

[kovalkata]

Sziasztok!

A beruházási áfa visszaigénylés esetéhez hozzátenném, hogy nem kell az egész beruházás ellenértékét megfizetni, elég a bevallás benyújtásáig az áfa teljes értékét kifizetni. Nekünk volt már több apeh ellenőrzés is ez miatt, és mindent rendben találtak. Pl. tgk.-t kölcsönből vesz a vállalkozó, törlesztő részletekben fizet, de az áfa teljes összege már be van fizetve a bevallás benyújtásáig, akkor jogosan igényel vissza. (Ill. a 200.000 különbözetnek is meg kell lenni a korábban vissza nem igényelt előzetes áfa göngyölített összege és ugyanezen időszakban fizetendő adó göngyölített összege között.)

A 4M forintos köszöbérték egyszerűsítve: a nettó árbevétel év elejétől eléri vagy meghaladja a 4 M-ót.

Másik kérdésed, amit Szilvi már részletesen leírt, az áfát arányosítanod kell ebben az esetben.

Üdv. Kata

 

[homokieva]

Sziasztok!

Mi van akkor, ha év végére sem éri el a nettó árbevétel a 4 milliós küszöbértéket, de az elszámolandó adója negatív? Azt is csökkentő tételként továbbviszi a következő adómegállapítási időszakra? 

Üdv.Éva. 

[madora100]

Igen, átviszi a következő évre. Minden évben újra kezdődik a göngyölítés. Akár több éven át is görgetheti a negatív adóösszeget.

[homokieva]

Köszönöm válaszaitokat. Most már értem.

Üdv.Éva.