Alanyi mentes gk. értékesítése

[Bi.Monika]

Sziasztok!

A következőben szeretnék segítséget kapni.

Van egy tárgyi adómentesre és alanyi mentesre is bejelentett társaság. (Alaptevékenysége tárgyi mentes, de emellett végez áfás tevékenységet is, ezért van alanyi mentesre is bejelentve.) Személygépkocsit értékesített. Ezt lehet-e úgy kiszámláznia, hogy alanyi mentes áfásként értékesíti, - belefér a 4.000.000 Ft-os értékhatárba az AM bevétele - . Szerintetek ez így helyes? Nekem nagyon sántít!

Köszönöm a válaszokat. Móni 

[sz.ili]

Szia Móni! Nem sántít. Az alanyi mentes értékhatár 4 millió Ft, ha megkérted valamelyik áfás tevékenységre. Az autó értékesítése is áfás tevékenység. Arra kell vigyázni, hogy ezek összesen ne érjék el az értékhatárt. üdv. sz.ili

[valterjozsefne]

Szia! Szerintem akkor lenne probléma, ha nem lenne az alanyi mentesség is ,csak kizárólag a a tárgyi mentesség, így  csak a 4 milliós értékhatárra kell figyelemmel lenni. Mária

[zspotorke]

Szia Móni!

Az előző válaszokat kiegészítve: a 4M Ft-os értékhatár teljes évre igaz. Amennyiben a kérdésbeli társaság idén alakult (ez nem derül ki a kérdésből) akkor természetesen időarányosítani kell az alanyi mentességre vonatkozó összeget.

üdv: P.Zsuzsa

[kohnmari]

Sziasztok!

Az APEH honlapján van egy tájékoztató: "alanyi adómentes adóalany tárgyieszköz-értékesítése" címmel (2006.02.20)

"Az áfáról szóló 1992. évi LXXIV tv. 2004. május 1-jével hatályba lépő 49.§.(6) bekezdése értelmében az alanyi adómentesség választására jogosító összeghatárba nem számít bele az adóalany befektetett eszközeinek (immateriális javak és tárgyi eszközök egyaránt), valamint az új közlekedési eszköz Közösségen belülre történő értékesítéséből származó bevétel. E szabályból következően, amennyiben egy alanyi adómentes adóalany tárgyi eszközét (gépjármű, számítógép) értékesíti, az nem számít bele az alanyi mentességre jogosító 4 millió Ft-os összeghatárba. Az áfa törvény 50 §. (1) bek. nevesíti, hogy az alanyi adómentes adóalanynak mely ügyleteire vonatkozóan keletkezik áfa kötelezettsége. Az alanyi mentesség időszaka alatt történő tárgyi eszköz értékesítés azonban nem szerepel e felsorolásban, ezért a tárgyi eszköz értékesítésének ellenértéke nemcsak, hogy a mentességre jogosító értékhatárba nem számít bele, de nem eredményez adófizetési kötelezettséget sem. "

Üdv. Mari

[KovacsJ]

Szia! Nem számít, hogy mikor vette? Áfát vont-e le akkor? Eltelt-e a 60 hónap? Nekem kételyeim vannak. Kovácsné Zsuzsa

[validitas]

Szia Zsuzsa!

Mivel alanyi (meg tárgyi) mentes || személygépkocsi, tök mindegy, mikor vette. Le nem vonhatta anno (személygk.), pláne, ha mentes. Akkor meg most se vonhat, 60 hónap ide-oda.

Üdv: Böbe

[hedike26]

Sziasztok!

Tovább megyek, mivel tárgyi és alanyi mentes, így valószínűleg nem vonhatta le az áfát, de most sem állíthatja ki áfásan, mivel alanyi és tárgyi adómentes, tehát nem állíthat ki áfás számlát. Ez úgy működik, hogy, ha a számla kiállító nem fizeti meg az áfát (mivel mentes), a számla befogadó sem vonhatná le, mert a kibocsátó adószámában 1-es szerepel, úgyhogy még jogosulatlan levonásért még felelősségre is vonhatják. Tehát nem állíthat ki a gépkocsi értékesítésről áfás számlát!

Üdv. Hédi

[szedlacsek]

Így van. Főleg, hogy a tárgyi eszköz értékesítése nem is nettó árbevétel...

[sz.ili]

Sziaztok! Az áfa tv 49§ (6) a közösségen belüli értékesítésre vonatkozik. Természetesen, áfa nélkül kell kiállítani a számlát, hiszen a tárgyi mentes és az áfás, de alanyi mentes tevékenységhez használt szgk-ról van szó. Áfa számítás illetőleg levonás nem jöhet szóba. A tárgyi eszköz értékesítés az alanyi mentesség 4 milliós értékhatárába számít bele, mert ott bevételről beszél a tv. sz.ili