Adófórum

Adózási és számviteli információk

Arányosítás az ÁFÁban

ÁFA

Arányosítás az ÁFÁban

HozzászólásSzerző: katalin0402 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Először is köszönöm a múltkori írásomra a sok segítséget. Újabb tanácsra lenne szükségem SOS-ben. Adott egy cég. Alanya az Áfának, az általános és a különbözeti szabályok szerint számol el. Árbevétele van: minimális áfás, mentes és különbözeti áfás. Kérdés, hogy a különbözeti rész beszámít az arányosításba? Valamint, hogyan kell kontírozni helyesen a különbözeti beszerzést és értékesítést, ketten kétféle képpen értelmezzük, jó lenne tudni mi a helyes. Köszi

Kati

katalin0402
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Arányosítás az ÁFÁban

HozzászólásSzerző: gyergyoiistvan » csüt. okt. 19, 2006 7:39 am

Kedves Kati!

Gratulálok az ügyfélhez! Nem lehet semmi!

Az arányosításba bele kell számítani valamennyi adólevonásra nem jogosító termékértékesítést is. Ez is az. Ez természetesen a számlálóból kimarad, de a nevezőben benne van.

Ha a 7. sz. melléklet szerint számítjátok az adót, akkor egyszerűen bruttó értéken ÁFA-val együtt veszitek nyilvántartásba az árut és ÁFA-val együtt az értékesítést is. Amikor megtörtént az ÁFA kiszámítása az adott időszakra, akkor a bevételből visszavezsitek az ÁFÁ-t. T911-K467

Ha minden egyes termékre külön számoljátok ki, akkor lennie kell tételes nyilvántartásnak. Ekkor a nyilvántartás alapján termékenként ÁFÁ-san könyvelitek a bevételeket. Úgy ahogy egyébként is az értékesítést.

Üdvözlettel: GYergyói István

gyergyoiistvan
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Arányosítás az ÁFÁban

HozzászólásSzerző: katalin0402 » csüt. okt. 19, 2006 8:42 am

Ez oké, de egy tájékoztatóban azt olvastam " tevékenységét teljes mértékben elkülönítetten tudja kezel, azonbaz az ebből származó bevételt nem lehet figyelmen kívül hagyni az arányosítás során a levonási hányad számításakor, azt mint az adóköteles tevékenységből származó bevételt kell figyelembe venni. A hányados számlálójában és nevezőjében a termékre vonatkozó adómértékkel felülről számolva kell az adó nélküli ellenértéket feltüntetni." Akkor pl. árbevétele 1000.- beszerzése 800.-, a különbözet áfája: 33.- ezt vonom le az 1000.-ből és állítom be a nevezőbe is és a számlálóba is? Kezdek teljesen megkavarodni. Köszi

 

katalin0402
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Arányosítás az ÁFÁban

HozzászólásSzerző: gyergyoiistvan » csüt. okt. 19, 2006 10:44 am

A számlálóban a törvény 3. sz. melléklete szerint az adólevonásra jogosító termékértékesítés szerepel. A 63.§ (2) így hangzik " Nem vonható le az előzetesen felszámított adó, ha az adóalany olyan terméket szerez be, amelyre a különbözet szerinti adózást alkalmazzák."

Pl. bekerül a számlálóba az export és a közösségen belüli értékesítés, noha nem ÁFÁS bevétel, de mégis le lehet vonni az értékesített termék beszerzésekor az ÁFÁ-t, tehát adólevonásra jogosító termékértékesítés történik.

Ez esetben ÁFÁS az értékesítés, de nem ad jogot adólevonásra, tehát nem szerepeltethető a számlálóban.

Ha a tájékoztató számát átküldöd és meg is találom, akkor megnézhetem. Hátha csak félreértés az egész. Lehet, hogy arra vonatkozott az állásfoglalás, hogy valamennyi bevételt figyelembe kell venni az arányosításkor. Ha folytat kereskedelmet és tárgyi mentes tevékenységet is. A kereskedelem most legyen elkülöníthető tevékenység. Az áruk ÁFÁ-ját így nem kell bevonni az arányosításba. A mentes tevékenység az árbevétel mellett elhanyagolható. Mégis, ha adminisztrációhoz beszerez egy számítógépet, amit döntően a tárgyi mentes tevékenységhez használ, de mégse választható külön, akkor erre alkalmazni kell az arányosítás szabályait és itt be kell vonni a kereskedelem bevételeit is teljes egészében.

Üdvözlettel: Gyergyói István

gyergyoiistvan
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Arányosítás az ÁFÁban

HozzászólásSzerző: katalin0402 » csüt. okt. 19, 2006 11:45 am

tényleg lehet, hogy én kavarom. az apeh.hu/informacio/afahasznalt.htm-en találtam a tájékoztató alján a Pénzügyminisztérium 22864/1/2004.APEH 1228807682/2005. szerepel. Köszönöm, hogy próbálsz segíteni, tisztul a dolog.
katalin0402
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Arányosítás az ÁFÁban

HozzászólásSzerző: gyergyoiistvan » csüt. okt. 19, 2006 12:26 pm

Elolvastam és igazuk van. A termék a különbözet szerinti adózást választók esetében az áru. Minden más ÁFÁ.ja ami nem minősül árunak levonható. A különbözet szerinti értékesítés ÁFÁ-jából le lehet vonni más nem áru termékek ÁFÁ-ját. Így a különbözet szerinti értékesítés is adólevonásra jogosít, tehát belevehető nemcsak a nevezőbe, hanem a számlálóba is.

Hát nem volt éppen egyszerű!

A könyveléssel kapcsolatban van még esetleg kérdésetek? Az egyszerűbb.

Üdvözlettel: Gyergyói István

gyergyoiistvan
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Arányosítás az ÁFÁban

HozzászólásSzerző: katalin0402 » csüt. okt. 19, 2006 1:12 pm

Köszi az utánanézést és a válaszokat. Nagyon jól jöttek! A könyveléssel kapcsolatosan jelenleg nincs több kérdésem, de ha lesz jelentkezem!

Üdv.: Kati

katalin0402
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am


Vissza: ÁFA

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 10 vendég

cron