Adófórum

Adózási és számviteli információk

1265 önellenőrzés

ÁFA

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: biarnei » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Kedves Fórumozók! Adott egy fordított adózással kiállított számla 2012/08 hóra. Visszaküldte a Megrendelő, hogy bontsuk meg, mert a tervezés korábban készült el mint a kivitelezés! -Persze eddig nem így kérték.
A tervezésre 2012/06 havi teljesítésigazolás áll rendelkezésünkre, a kivitelezésre 2012/08 havi. Kiállítom a tervezésre 2012/06 teljesítéssel a Fordított adózású számlát, ezzel változna a 6. havi áfa bevallásom adóalapja. Kell-e önellenőrzést készítenem 06. hóra?
Segítségetek előre is köszönöm.
biarnei
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: mazsi5 » pén. szept. 14, 2012 9:41 am

Szia! A tervezés (mérnöki szolg.) nem tartozik a fordított ÁFA körébe. A kivitelezésről a kérdésedből nem derül ki, hogy az megfelel-e a fordított ÁFA kritériumnak (belföldi esetében: ÁFA tv.147.§.) .

Tehát, ha a tervezés teljesítés időpontja 2012.06.hó volt akkor mindenképpen kell a 06. hónapot önellenőrizni (havi bevallás esetén), mivel ÁFA fiz.kötelezettség növekedés keletkezik miatta (hiszen nem is fordított ÁFÁ-s), s ez a szolgáltatásnyújtás nem szerepelt eredetileg a 06.havi ÁFA bevallásban.

De az ügyletet nyilván Ti tudjátok pontosan megítélni a rendelkezésre álló szerződések,stb. dokumentumok és információk birtokában. (nem tudni miről van szó, amit Te úgy ítéltél meg - most függetlenítve attól, hogy minek mi a teljesítés időpontja - "adott egy fordított adózással kiállított számla..

Üdv.
mazsi5
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:20 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: biarnei » pén. szept. 14, 2012 11:59 am

Szia! A tervezés is Fordított adózású ebben az ügyletben.
biarnei
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: mazsi5 » pén. szept. 14, 2012 12:41 pm

Bocs! De nehezen tudok elképzelni olyan eshetőséget, amikor a tervezésnek egyébként is külön díja és külön teljesítése van, hogy a tervezési szolgáltatás fordított ÁFÁ-s legyen.. abban az esetben sem, ha adott cég vállalta az adott építés-szerelés.. (142.§) teljes kivitelezését és a tervezést is. Szerintem a tervezést a kivitelezéstől elkülönült szolgáltatásként kell kezelni.. egyenes ÁFÁ-san, ..ez nem egy fordított ÁFÁ-s szolgáltatás járulékos mellékszolgáltatása.

De nyilván úgy jársz el, ahogy a legjobbnak látod. Üdv.
mazsi5
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:20 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: tothkornelia69 » pén. szept. 14, 2012 1:02 pm


Mazsi véleményén vagyok a tervezést illetően, tedd már meg légyszi' Biarnei, hogy leírod, Te miért tekinted fordítottan adózó ügyletnek.
tothkornelia69
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: biarnei » pén. szept. 14, 2012 1:45 pm

Mazsi5 és tothkornelia69! De igen, ez egy fordított áfás szolgáltatás járulékos mellékszolgáltatása, hogy a szavaiddal élhessek Mazsi5. Hiszen a kivitelezést nem lehet másként elvégezni, csak ha rendelkezésre áll a terv. APEH (NAV) állásfoglalás szerint is "komplex kivitelezési szerződés esetén az ügyletet a főszolgálttás alapján kell megítélni, amihez a tervezés csak járulékosan kapcsolódik. Ebben az esetben az egész ügyletre a fordított adózás szabályai szerint kell eljárni."
Egy párszor voltan már áfa ellenőrzésen is, s ez az apeh-nak sem merült fel kérdésként.
De visszatérve az eredeti kérdésemre, ha csak adóalapot módosít a számla kiállítása, kell önellenőriznem??
Köszönöm!!
biarnei
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: mazsi5 » pén. szept. 14, 2012 2:20 pm

Nem akarok erősködni, hiszen a Ti dolgotok.. Igen a kivitelezést olyan terv birtokában lehet általában elkezdeni, ami tervet engedélyeztek.. Azonban ha én komplex kivitelezőként felvállalom a "dolog" tervdokumentációját, annak engedélyeztetését,stb... az véleményem szerint és egy korábban Farkas Alexandra által adott APEH "téjékoztató szerint is" az nem a kivitelezési szolgáltatás mellékszolgáltatása..
Részemről ennyi, csak segíteni akartam. Üdv.


mazsi5
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:20 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: tothkornelia69 » pén. szept. 14, 2012 4:10 pm

No, úgy látom ezen a téren egy húron pendülünk, én is ezen "nevelkedtem" többek között. Persze lehet, hogy már nem trendi, mert ezt még Szikora írta alá!

Kedves Biarnei!
köszi, hogy leírtad, ettől függetlenül nem vagyunk egy véleményem, de még az apeh és nav álláspontja is különbözik egymástól ezek szerint.
üdv:Nelly
tothkornelia69
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: Crista » szomb. szept. 15, 2012 7:14 pm

Szia,
a tervezési szolgáltatás szerintem sem fordított áfás.
Egyébként pedig a fordított áfás szolgáltatás számlája miatt is kell önellenőrzést készíteni, hiszen a fizetendő adót az adott időszakra kell beállítani.
Crista
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

1265 önellenőrzés

HozzászólásSzerző: Crista » szomb. szept. 15, 2012 7:24 pm

Fordított adózás szabályai

Fordítottan adózik-e a tervezési tevékenység, az építőanyag fuvarozója, a darus kocsi személyzettel történő igénybevétele, a festési, burkolási, gáz- és villanyszerelési szolgáltatás?

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) 142. § (1) bekezdésének b) pontja kizárólag a szolgáltatás jellegére tekintettel rendeli a fordított adózás alkalmazását, függetlenül attól, hogy az adott szolgáltatás mely szereplők között teljesül. Tehát a hatósági engedéllyel rendelkező adóalany és a vele közvetlenül szerződésben álló alvállalkozók, illetve az alvállalkozói lánc további szereplőinél is az Áfa tv. 142. § b) pontjában nevesített szolgáltatásnyújtások esetében a fordított adózás szabályait kell alkalmazni függetlenül attól, hogy a szolgáltatás nyújtója nem azzal a szereplővel áll kapcsolatban, aki az engedély birtokosa.

Az ingatlanhoz kapcsolódó tervezés illetve szakértői tevékenységek nem tartoznak az építés-szerelési munkálatokba, ezért nem adóznak fordítottan.

Építőanyag fuvarozó esetében két lehetőség adódik. Amennyiben a fuvarozó az építési területen belül végez anyagmozgatási tevékenységet, akkor fordítottan adózik, de az építési területről az anyag odaszállítása vagy elvitelére önmagában nem alkalmazható a fordított adózás szabályai. Abban az esetben, ha egy tevékenységnek szerves részét képezi a fuvarozási szolgáltatás (egy bontási munkálatot végző vállalkozó, ha el is szállítja a helyszínről a törmeléket is), akkor a fuvarozás felveszi a főtevékenység adózási módját és a teljes adóalap részeként fordítottan adózik.

A darus kocsi személyzettel történő bérbevétele esetében is két lehetőség adódik. Amennyiben a személyzettel történő bérbeadás nem egy konkrét építőipari tevékenységre irányul, és a megrendelő dönti el, hogy mikor mire használja a bérbevett járművet, akkor nem fordítottan adózik, viszont abban az esetben, ha a daru személyzettel történő bérbevétele egy adott építési munkafolyamatban vesz rész, akkor a fordított adózás szabályait kell alkalmazni.

A festés, burkolás, gáz- és villanyszerelési szolgáltatások egy adott ingatlanhoz kapcsolható építési- szerelési munkálatoknak minősülnek, ezért a fordított adózás szabályai alkalmazandóak.
Crista
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am


Vissza: ÁFA

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 1 vendég

cron