Alanyi adómentes ért.határba elhatárolás is?

[völgyhegy]

Sziasztok!

Segítségre lenne szükségem alanyi adómentes cég lassan átlépi az 5 milliós értékhatárt, de lényeges kérdés, hogy a 2011-es évből áthozott/elhatárolt bevételeket is bele kell-e számítanom az értékhatárba vagy nem. Jelenleg ezen áll vagy bukik az átlépés...
Az áfatörvény az elhatárolásról nem beszél, mint kivétel, legalábbis én nem találtam ilyen vonatkozást.

Előre is köszi!
Judit

[kovalkata]

Szia Judit,

én abból indulok ki, hogy akire a számviteli törvény vonatkozik, annak az ehatárolás által keletkezett bevétel is benne van a bevételben, tehát nekik - szerintem - beleszámít.
Az egyéniknél biztosan nem.
De mérget nem merek rá venni, mert valóban nem tér ki rá az áfa tv., ezért csak a többi törvénnyel összehozva gondolom így.

Üdv. Kata

[melcsi62]

Sziasztok! Az alanyi ÁFA mentesség feltételénél az 5 milliós határösszeg az szerintem nem a számviteli tv. szerint elszámolt értékesítés árbevétele.., hanem az ÁFA tv. 188.§... szerinti beszámító értékesítés, szolgáltatásnyújtás éves göngyölített összege.

Szerintem az ÁFA tv. szerinti "bevételeket" kell nézni és nem számít bele a határösszegbe mind az az egyébként ÁFA tv. szerint ÁFA mentes bevétel, stb., amit a 188.§-ban kiemelnek, hogy nem számít be, függetlenül attól, hogy a számvitelben az ért.nettó árbevételeként számolandó el. Az ÁFA tv. szerinti teljesítés és a számviteli tv.szerint könyvelésnél figyelembe veendő teljesítés ideje szerintem nem feltétlenül azonos.

Ha 2011-ben úgy állítódott ki kimenő számla, hogy abból a számviteli.tv. szabályai szerint valamennyit következő évet érintő árbevételként kell elhatárolni, az az értékesítési - feltéve, ha egyáltalán beszámít az 5 millióba - számla szerintem 2011-ben volt figyelembe veendő abból a szempontból, hogy mi újság az alanyi ÁFA mentes határösszeggel.

-- de lehet, hogy én értelmezem félre, vagy félreértem a kérdést.
Üdv.

[olahneedit]

Sziasztok!
Szerintem sem a számviteli tv.szerinti teljesítési időpont figyelendő ilyenkor, hanem keményen az áfa tv. szerint megjelölt teljesítés időpontja. Ha egyéni vállalkozóról van szó, akkor nála sem játszik az értékhatár túllépését illetően a 61.§ miatt "elhatárolt" bevétel.
Sőt ha pl. EV kiállít 2011-ben egy számlát karbantartásról - 58.§ - telj.időpont megegyezik a fiz.határidővel, legyen 2012.01.08., és ennek ellenére a vevő 2011-ben fizet, ez az EV-nél 2011-ben elszámolt bevétel, de maga az áfa tv szerinti telj. az már 2012-es, a 2012-es 5millióba beszámít.
Remélem érthetően írtam le.
Üdv: Edit

[kovalkata]

Szia Edit,
igazándiból nem értem, mert alanyinál (is) bele fogod könyvelni 2011-es bevételekbe elhatárolással azt, amit ugyan 2012-ben állít ki, de - semmiféle áfa törvény szerintit nem nézünk főleg alanyinál - még a 2011-es időszakra.
Szóval nem értem, de akkor most lehet, hogy én vagyok a nehezen felfogó :-))
Üdv.

[völgyhegy]

Sziasztok!

Köszönöm szépen a gyors segítséget! Sikerült a NAV-val is beszélnem a mai nap folyamán, és nekik is össze kellett dugniuk a fejüket, hogy akkor hogy is van. Végül arra jutottak, hogy az elhatárolás nem számít bele. Az számít az 5 millióba, amit a tárgyévben kiállítanak számla.

Üdv
Judit

[olahneedit]

Szia! Erre nem tudok mit mondani. De ez az "elhatárolás" szó két helyen kétféleképpen értelmezhető. Talán ez a szó téveszt meg téged. Én az egyéni vállalkozókra összpontosítottam, ahol az áfa esedékességének dátuma eltér a számlán feltüntetett teljesítés időpontjától az Áfa tv. 61.§-a miatt. Ez is egyfajta elhatárolás, de igazad van, - ha ugyan erre gondoltál - , nem szoktuk így emlegetni.

[olahneedit]

Szia Judit!
Biztosan átbeszéltétek a témát a NAV munkatárssal. Részleteznéd, hogy akkor most ők hogyan értelmezik ezt? Számla kiállítást írsz, de nekem ez sántít.
Tehát a cég kiállított számlát 2011-ben, ami a számviteli törvény szerint 2012-es bevétel. Mi volt a számla(számlák) teljesítési dátuma?