Szia, az ingóságokat kell figyelni amibe beletartozik a kisértékű és nagyértékű tárgyi eszközök, valamint az ingatlanok azonban az ingatlanoknál a te esetedben még 10év a figyelési időszak kivéve ha nyilatkoztál, hogy a 20éves figyelési időtartalmat szeretnéd alkalmazni. Mivel ez még anno 10 év volt és van egy átmeneti rendelkezés:
"Ingatlan felhasználásának, használatának figyelése
2008. január 1-től az áfatörvény 135. § (1) bekezdés b) pontja értelmében az ingatlanok tekintetében a figyelési időszak 120 hónapról 240 hónapra változik. A már megkezdett figyelések 120 hónapos időtartama nem változik 240 hónapra, amennyiben az adóalany 2008. február 15-ig arra vonatkozó nyilatkozatot nem tesz az adóhatóságnak, hogy ő a már megkezdett figyelések tekintetében a 240 hónapot kívánja irányadónak tekinteni. Ez azt jelenti, hogy a 2008. január 1-jét megelőzően megkezdett ingatlan figyelések tekintetében a 120 hónap az irányadó, kivéve, ha az adóalany 2008. február 15-ig beérkezetten nyilatkozik, hogy a 2008. január 1-jét megelőzően megkezdett ingatlan figyelések során a 240 hónapot veszi figyelembe."
A számitásképlet pedig a következő:
(Tárgyi eszköz beszerzésének ÁFA-ja/ figyelési időszak hónap) * hátralévő hónapok száma
Tehát ha az ingatlant nézzük akkor azt irtad az ingataln áfája 210 EFt. Az aktiválás dátumának csak évet irtál 2007-et, tegyük fel hogy 2007/05.hónapban aktiváltad és levontad az áfát akkor eddig eltelt a figyelési időszakodból 2007/05-tól - 2012/01.hóig
2007-ben 8hó
2008-ban 12hó
2009-ben 12hó
2010-ben 12hó
2011-ben 12hó
2012-ben 0hó (mivel az értékesités hónapját nem számolom itt)
--------------------------------
összesen:56hó
A figyelési időszakból még hátra van: 120hónap-56 hónap= 64 hónap
(210EFt/120 hónap)* 64 hónap=112EFt áfa fizetendő még ha az értékesités háralévő hónapjaira valami ok miatt nem vonható le az áfa !!!!!
ÁFA bevallás egyéb fizetendő áfa sorában tünteted fel a hozzátartozó adóalappal ami(gondolom még 20%-os beszerzésű volt): 112EFt/0,2=560EFt
DE a fent leirt számitás a tárgyi eszköz beszerzéskori áfájának utólagos korrekciójára való. Pl. vettél egy szgk.kocsit aminek nem vontad le az áfáját és amikor eladod akkor kiderül, hogy több mint 90%-ban bérautóként volt használva ezért levonási jog nyilik utólagosan az autó áfájára amit korábban nem vontál le.
Az egyéni vállalkozó megszünés miatt gyakorlatilag neked a szokásos piaci értéke után kell áfát fizetned, ha nem számlázod ki a vállalkozásából a tárgyi eszközeit ez lenne a ÁFA 68§ lényege!!!
Én azért irtam, hogy nem értem miért akarod az áfát utólagosan korrigálni. A kisértékűnek is a beszerzéskori áfáját kell arányositani és nem a tárgyi eszköz nyilvántartási értékére kiszorzott áfát!!!!!!
De ha valakinek van ellenvéleménye szivesen várom.
üdv,
Joey