alanyi mentesből ÁFÁ-s értékhatár átlépés

[visiting]

Egyéni vállalkozó 12.23-án elérte az 5millió ft-ot.101e-n módositottuk.

ÁFA bevallása hogy történik? csak simán kiállitom 12.23-12.31-ig, vagy bejelölgetek valamit,esetleg a 01.01-12.22-ig kell valamit beadni?

[cirmy]

Ha nem érte el a 250 ezer fizetendőt, akkor éves bevallást kell leadni, ha elérte, akkor negyedévest!

 

X-elni nem kell sehol, ha erre gondoltál...tehát nem sajátos meg nem küszöbérték átlépés...

 

[zspotorke]

Sziasztok!

Én másképp gondolom:

28. Alanyi adómentesség értékhatárának túllépésekor milyen gyakoriságú bevallásra vagyok kötelezett?

2010.02.09.

Az alanyi adómentes értékhatár túllépése esetén éves bevallásra kötelezett, ha a tárgyévet megelőző 2. adóévben az éves szinten összesített elszámolandó adója nem haladta meg a 250 ezer forintot. Abban az esetben, ha a tárgyévet megelőző 2. adóévben még nem volt adóalany, akkor negyedéves bevallásra kötelezett.

Szerintem n.éves gyakoriságot kell jelölnie mindenképpen, mert nem volt a megelőző második adóévben elszámolandó adója, tekintettel arra, hogy alanyi mentes volt. Ha másoldalról közelítem meg akkor aki "kezdő" az ÁFÁ-ban helyből n.évvel kezd.

P.Zsuzsa

[cirmy]

Alanyi adómentesség értékhatárának átlépése

Mi a teendő, ha év közben észleli az adóalany, hogy átlépte az alanyi adómentesség értékének felső határát, az ötmillió forintot?

- ugyan már késő tanács, de sok kellemetlenségtől, kényelmetlenségtől – esetleg bírságtól – menekülhet meg a vállalkozás, ha folyamatosan figyelemmel kíséri számlaforgalmát:

Mindig a vállalkozás tudja meg elsőnek, hogy milyen bejövő- és kimenő számlaforgalma van. Előírás (többek között) a vevő-szállító számlák nyilvántartása, amit a könyvelő, könyvelőiroda vezet is, de ez – általában – már késő! Kérjen a könyvelőjétől vevő-szállító nyilvántartó programot, és abban vezesse forgalmát! Sokkal egyszerűbb lesz élete.

- amikor a könyvelő értesíti, hogy meghaladta a bevétele az alanyi adómentesség értékhatárát, azaz az ötmillió forintot, nem kell pánikba esni, csak néhány szükséges lépést kell megtenni:

Fontos tudnivaló, hogy azt a számlát, amivel az értékhatár átlépésre kerül, már áfásan kell kibocsájtani!

Ha ezt nem tette volna így, mert későn észlelte, akkor az „átlépő számlát” javítani, módosítani kell! A módosító számla történhet úgy, hogy kiállítunk egy számlát, amin az eredeti számla adatait negatív előjellel felsoroljuk (ezzel stornózzuk), majd a helyes adatokat pozitív előjellel felsoroljuk (ezzel számlázunk helyesen). Figyelem! A javító számlán – az eredeti számla adatain túl – fel kell tüntetni, hogy ez a számla javító számla, fel kell tüntetni, hogy melyik számlát javítjuk vele, és fel kell tüntetni rajta az eredeti teljesítési időpontot!

Gondoskodni kell arról, hogy a számla címzettje (a vevő) írásban dokumentálható módon kapja meg a módosított számlát, mert ez is befolyásolhatja  a módosító bizonylaton szereplő adó elszámolásának időpontját!

Az APEH felé, az Adózás rendjéről szóló törvény (Art.) előírásai szerint, az alanyi adómentesség határának átlépését követő 15 napon belül – változásbejelentő nyomtatványon – a változást be kell jelenteni!

 

Milyen időszak(ok)ra fog áfa-bevallást adni az alanyi adómentesség értékhatárát átlépő adóalany?

Az alanyi adómentes adóalany mentes státusza azzal a bevételével szűnik meg, amellyel az alanyi adómentességre jogosító értékhatárt először átlépte. Erre a bevételére már az áfát is fel kell számolnia, és be kell ezt a tényt jelenteni az adóhatóságnak.

Az alanyi adómentességi értékhatárt év közben átlépő adózóra a bevallás gyakoriság megállapítása szempontjából az Art. 1. sz. melléklet I/B. 3. pontjának rendelkezéseit kell alkalmazni:

• alapesetben éves bevalló az ac) pont alapján (kivéve, ha közösségi adószámmal rendelkezik)
• ha a 250 ezer forintost értékhatárt eléri, akkor negyedévesre kell áttérni az ad) pont alapján
• ha az 1 millió forintos értékhatárt éri el, akkor az ae) pont alapján havi bevallásra kell áttérni

Ez a gyakorlatban úgy néz ki, hogy pl. adott egy alanyi adómentes adóalany, mely 2008.j úlius 20-án teljesített számlával átlépte az alanyi adómentesség értékhatárát.

Ha szeptember 30-ig nem éri el a törvényben megfogalmazott 250 ezer Ft-os értékhatárt, akkor éves bevallást kell benyújtani (időszak: 2008.08.20 – 2008.12.31.)

[nagy.andrea2]

Zsuzsának adok igazat, negyedéves bevalló lesz. Ezt tapasztalatból is tudom.

De az Art. is úgy kezdi, hogy a bevallási kötelezettségének negyedévente tesz eleget... az alábbi kivételekkel...

És a kivételeknél szó sincs olyasmiről, hogy az alanyi mentesből átlépőre más vonatkozna!

Üdv. Andi

[cirmy]

 Én még mindig nem értek egyet:

 APEH GYIK:

http://www.apeh.hu/gyik/afa#faq_5292583

 

27. Alanyi adómentesség értékhatárának túllépésekor mi a bevallás benyújtásának határideje, ha az adózó korábbi időszakaiban esetlegesen benyújtott áfabevallásai alapján éves bevallás benyújtására kötelezett, de egyúttal a fizetendő adója meghaladja a 250 ezer forintot (átlépi a negyedéves bevallás benyújtásának értékhatárát)?

2010.02.09.

Az áfatörvényben meghatározott bizonyos esetekben, az alanyi adómentes státusz mellett is keletkezhet az adóalanynak áfabevallási és fizetési kötelezettsége. Amennyiben a tárgyévben csak az értékhatár túllépése miatt keletkezik áfabevallási kötelezettsége, és egyúttal a gyakoriságváltásra vonatkozó értékhatárt is elérte, ebben az esetben a tárgyévi első, éves jelzésű, bevallást az alanyi mentesség elvesztésének időpontjától azon negyedév utolsó napjáig terjedő időszakról kell benyújtani, a negyedévet követő hó 20-áig, amelyben az évközi gyakoriságváltásra okot adó körülmény – vagyis a 250 ezer forintos, negyedéves bevallási összeghatár elérése – bekövetkezett. Ezt követően negyedéves gyakorisággal, az annak megfelelő esedékességi időponttal kell az év hátralévő részében a bevallási kötelezettséget teljesíteni, kivéve, ha a havi bevallási gyakoriságot is eléri az adóalany, mert az esetben további áttérési kötelezettsége lesz.

 

[cirmy]

 Én még mindig nem értek egyet:

 APEH GYIK:

http://www.apeh.hu/gyik/afa#faq_5292583

 

27. Alanyi adómentesség értékhatárának túllépésekor mi a bevallás benyújtásának határideje, ha az adózó korábbi időszakaiban esetlegesen benyújtott áfabevallásai alapján éves bevallás benyújtására kötelezett, de egyúttal a fizetendő adója meghaladja a 250 ezer forintot (átlépi a negyedéves bevallás benyújtásának értékhatárát)?

2010.02.09.

Az áfatörvényben meghatározott bizonyos esetekben, az alanyi adómentes státusz mellett is keletkezhet az adóalanynak áfabevallási és fizetési kötelezettsége. Amennyiben a tárgyévben csak az értékhatár túllépése miatt keletkezik áfabevallási kötelezettsége, és egyúttal a gyakoriságváltásra vonatkozó értékhatárt is elérte, ebben az esetben a tárgyévi első, éves jelzésű, bevallást az alanyi mentesség elvesztésének időpontjától azon negyedév utolsó napjáig terjedő időszakról kell benyújtani, a negyedévet követő hó 20-áig, amelyben az évközi gyakoriságváltásra okot adó körülmény – vagyis a 250 ezer forintos, negyedéves bevallási összeghatár elérése – bekövetkezett. Ezt követően negyedéves gyakorisággal, az annak megfelelő esedékességi időponttal kell az év hátralévő részében a bevallási kötelezettséget teljesíteni, kivéve, ha a havi bevallási gyakoriságot is eléri az adóalany, mert az esetben további áttérési kötelezettsége lesz.

 

[cirmy]

Következő kérdés az említett oldalon:

 

28. Alanyi adómentesség értékhatárának túllépésekor milyen gyakoriságú bevallásra vagyok kötelezett?

2010.02.09.

Az alanyi adómentes értékhatár túllépése esetén éves bevallásra kötelezett, ha a tárgyévet megelőző 2. adóévben az éves szinten összesített elszámolandó adója nem haladta meg a 250 ezer forintot. Abban az esetben, ha a tárgyévet megelőző 2. adóévben még nem volt adóalany, akkor negyedéves bevallásra kötelezett.

Egyebekben a bevallás gyakoriság az ügyfélkapun a törzsadatok között megtekinthető. Bejelenthető telefonon is 2010. április 1-jétől.

Az értékhatár túllépése miatt bejelentési kötelezettséget a regisztrált (PIN-kóddal rendelkező) adózók 2010. április 1-jétől telefonon is teljesíthetik.

[cirmy]

Tehát attól függ, hogy mi volt 2 évvel ezelőtt!

Köszönöm Zsuzsa és Andrea a meggyőző érveket :)

[nagy.andrea2]

Na, akkor megpróbálom mégegyszer...

 

Az Art. szerint általában MINDENKI negyedéves bevallásra kötelezett, kivéve

a) Az általános forgalmi adóról az adófizetésre kötelezett adózónak

aa) az e mellékletben foglalt kivételekkel negyedévenként kell adóbevallást benyújtania, 

ab) havonként kell adóbevallást benyújtania, ha a tárgyévet megelőző második év adómegállapítási időszak(ai)ban fizetendő adó együttes összegének és az ugyanezen vagy korábbi adómegállapítási időszakokban keletkezett - de a tárgyévet megelőző második év adómegállapítási időszak(ai)ban érvényesített - levonható, előzetesen felszámított adó különbözetének (a továbbiakban: az elszámolandó adó) éves szinten összesített - vagy annak időarányosan éves szintre átszámított - összege pozitív előjelű, és az 1 millió forintot elérte, valamint az aj), ak) és al) pontban meghatározott adózónak;

ac) évente kell adóbevallást benyújtania, ha a tárgyévet megelőző második évben az elszámolandó adójának éves szinten összesített - vagy annak időarányosan éves szintre átszámított - összege előjelétől függetlenül nem érte el a 250 ezer forintot, feltéve, hogy nem rendelkezik közösségi adószámmal, ^(...) 

 

Tehát az lehetséges, hogy ha pl. 2008-ban éves bevalló volt, utána alanyi mentes lett, és 2010-ben átlépte a mentességi határt, akkor a 2008-as bevallási gyakoriság szerint éves lesz. De ha már 2008-ban is alanyi mentes volt, vagy még meg sem alakult, akkor tuti negyedéves lesz.

Nézd meg a törvényt!