Adófórum

Sziasztok!

Egyik ügyfelünk rém kellemetlen helyzetbe hozott. Tavaly ősszel csinált egy új Kft-t, de sokáig nem működött igazán, csak a marketing-stratégiáját, hálózatépítés módszerét dolgozta ki. Ebből lett úgy 1,5 MFt visszaigényelhető áfá-ja, amit a mostani negyedéves bevallásban visszaigényeltünk.

Idén áprilisban elkezdett ténylegesen tevékenykedni, voltak EU-s beszerzései (amit bankszámláról fizetett ki), és EU-s értékesítése is. Minden be lett vallva, és aztán jött a hidegzuhany... az APEH küldött egy hibaüzenetet, miszerint nem dolgozható fel a bevallása, mert nincs közösségi adószáma!

Bevallom őszintén, meg sem fordult a fejünkben, hogy nem kért közösségi adószámot, hiszen már a régi cégében is évek óta EU-s kereskedelmet folytatott, ráadásul cégalapításnál az ügyvédek szinte automatikusan megkérik az adószámot.

Mit tegyünk? Arra gondoltam, hogy a szállítótól áfá-s számlát kérünk, a vevőnek pedig áfá-s számlát adunk. Jó lesz így? (Tudom, attól még büntethetik az EU-s adószám hiánya miatt...)

Andi

 Szia Andi!

Nézz rá erre- bár régi de az elvek sztem nem változtak.

http://www.apeh.hu/adoinfo/afa/kozossegi_nelkul.html

P.Zsuzsa

Az új áfa törvény megfelelő jogszabályhelyei:

lásd egy hasonló kérdésnél:

http://www.adoforum.hu/szakmai_forum/tema/21612/nemetorszagbol-behozott-termek?wa=ADO1007

2007. évi CXXVII. Törvény az általános forgalmi adóról

2. § E törvény alapján adót kell fizetni:

a) adóalany által - ilyen minőségében - belföldön és ellenérték fejében teljesített termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása,

b) terméknek az Európai Közösségen (a továbbiakban: Közösség) belüli egyes, belföldön és ellenérték fejében teljesített beszerzése és

c) termék importja

után.

Termék Közösségen belüli beszerzése

19. § A 2. § b) pontja a következő eseteket foglalja magában:

a) terméknek adóalany vagy nem adóalany jogi személy általi beszerzése, feltéve, hogy az értékesítő olyan adóalanyként jár el, aki (amely) a Közösség azon tagállamában, ahol adóalanyként nyilvántartásba vették, nem részesül e tagállam azon joga szerinti adómentességben, amely tartalmában a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK tanácsi irányelv (a továbbiakban: Héa-irányelv) 282-292. cikkeinek felel meg, és akinek (amelynek) ez a termékértékesítése nem tartozik a 29. és 32. § alkalmazása alá;

b) új közlekedési eszköz beszerzése;

c) jövedéki terméknek adóalany vagy nem adóalany jogi személy általi beszerzése, feltéve, hogy a beszerzés után jövedékiadó-fizetési kötelezettség keletkezik

[a)-c) pontok a továbbiakban együtt: termék Közösségen belüli beszerzése].

Szia Andi!

Szerintem meg is válaszoltad Magadnak a kérdést. Nemigen tudsz mást tenni, mivel a közösségi adószámot nem adják ki sajnos visszamenőleges hatállyal! Tehát ez az út sehogy sem járható.

Tehát úgy gondolod - ha jól értem -, hogy akkor az idei évre visszamenőlegesen lesztornóztatjátok és lesztrornózzátok a mentes számlákat, újra kiállítjátok-kiállíttatjátok áfával, és csinálsz a bevallásra egy önellt, amiben szerencsére akkor az adó összege nem módosul, csak a bevallás sorai. Mert ugye mostantól megigényelheted, és tedd is meg mielőbb.

Üdv. Kata  

Sziasztok!

Hát nem tudom, mit csináljak. Az APEH tájékoztatójából (és a törvényből is) nekem is az jött le, hogy EU-s adószám hiányában is megvalósult a közösségi beszerzés/értékesítés. Azaz úgy kell eljárni, mintha lett volna közösségi adószám is. Be kell adni az A60-ast (adószám nélkül), és visszamenőleg mégiscsak megképzik az adószámot!

Ezt egy APEH-os is megerősítette telefonon, de az Adóalany Nyilvántartási Osztályon már hallani sem akartak róla, állítják: ilyen nincs! Pedig a honlapjukon lévő tájékoztatás ma is érvényes!!

Egyelőre állásfoglalást kértem e-mail-ben, ha megjön a válasz, megosztom veletek :)

Andi

A kért állásfoglalás még mindig nem érkezett meg... A 07.20-án elküldött bevallást végülis feldolgozták, de késett bevallásként... Aztán behívtak ÁFA-ellenőrzésre. Végeredmény még nincs, de az ügyvezető gatyájának színén kívül szinte már mindenre rákérdeztek... :((

Majd beszámolok a végeredményről.

Üdv. Andi

Szia Andi!

Jó lenne, örülnénk neki.

Üdv: P.Zsuzsa

Lezárult az ellenőrzés, és megkaptuk a visszaigényelt áfá-t is:)

De nagyon kekec ellenőrt fogtunk ki, olyasmiket kért, ami nem is kötelező, pl. minden (!!) pénztári tételhez pénztárbizonylat, meg ilyesmi... A tagi kölcsönökről nyilvántartás, kölcsönszerződés, bizonylatok, nagyobb értékű szolgáltatás nyújtójától a -terjedelmes- dokumentáción kívül nyilatkozatot a pénz átadás-átvételének körülményeiről, megkérdezték, hogy honnan ismerik egymást a felek, ilyesmi. 

Hát ez eszméletlen! Milyen jogon kéri a pt. bizonylatot, ha a hp. kezelési szabályzatban úgy van rögzítve, hogy nem kell mindenről?!? Az agyam megáll! Egyébként épp módosul jövőre az Art.ben, hogy az apehnek is lesz joga  a számviteli fegyelem megsértéséért büntetni. Kérdem én és még sok sok mindenki: mit ért az Apeh a számvitelhez????

Andi, de örülün hogy Neked végül is sikeres volt a dolog.

Milyen jogon kérte? Hát ezt szerintem ő sem tudta volna megmondani. A főnököm bevitte az APEH által kiadott tájékoztatót is, mellé a Pénzkezelési Szabályzatot... de kötözködni nem nagyon mertünk.

Lehet, hogy még nem értenek a számvitelhez, de majd fognak! Ld. Selmeczi G. nyugdíjvédelmi megbízottat, aki mostanában igen nagy szakértője lett a nyugdíjügyeknek...