EU-s magánszemélynek szállított árú áfája

[csovacs]

Belföldi adóalany futárszolgálaton keresztül Uniós tagállamban (RO) nem adóalany magánszemélyeknek árút értékesít. Az értékesítésről szóló számlán minek kell szerepelnie teljesítés helyeként és milyen áfa tartalmat kell feltüntetni?

Ha jól értelmezem az áfa törvényt akkor az azt mondja ki, hogy általánosságban (áfa tv.26.§ szerint) az a telj. helye ahol a fuvarozás megkezdésekor van a termék/árú; viszont (áfa tv.29.§ szerint) ha más Uniós Tagállam a feladási és más Tagállam az érkezési hely, akkor a teljesítés helye a fuvarozás befejezésének a helye; kivéve (áfa tv.30.§ szerint) ha az említett Tagállamok megegyeznek, akkor egy bizonyos éves nettó értékesítési összeghatárig a 29.§-t nem kell alkalmazni.
Szerintetek ha a Mo.-teljesítéssel 25% áfát teszünk a számlára, akkor jól értelmezem a törvényt?

[baloghnehajni]

Igen, belföldi áfával értékesítesz, mivel nincs közösségi adószáma.

Országonként meg van határozva, hogy éves szinten milyen összegig értékesíthetsz így az ottani magánszemélyeknek, ha ezt a határt elérted, az adott országba kell bejelentkezned adóalanyként, hogy ott továbbra is értékesíthess magánszemélyeknek.

 

[csovacs]

A válaszoddal kapcsolatban felmerült a következő kérdésem: 

a cég alapításakor egyből kért közösségi adószámot is, akkor is az előbbiek ezek szerint nem vonatkoznak rá?

[baloghnehajni]

Az, hogy itthon kért közösségi adószámot, arra jogosítja, hogy kereskedjen a közösségen belül. Ha a vevőjének az eu-ban szintén van közösségi adószáma, akkor nincs értékhatár: közösségen belüli termékértékesítés, az áfa fizetésre a vevő a kötelezett.

De ha nincs a vevőnek közösségi adószáma, mert magánszemély, akkor bejön az értékesítési korlát.

Hajni

[csovacs]

Köszönöm a segítségedet. Most már tiszta. (Az APEH-t többször hívtam, különböző válaszokat kaptam.)

[baloghnehajni]

Nagyon szívesn. Érdekes módon a legtöbb kérdésemre én is itt kapok leghamarabb használható választ.... :)