Adófórum

Adózási és számviteli információk

Szolgáltatás teljesítés helye

ÁFA

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: mérlegkönyvelő » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Sziasztok Kedves Fórumozók!

Az alábbi kérdésben kérném szépen a segítségeteket:

Egy kft. vasúti fuvarokat közvetít, ill. a fuvarhoz kapcsolódó szolgáltatásokat (várakozás, kocsirakodás, bérlés).

A megrendelők főleg 3.országban található cégek, de vannak EUs megrendelők is.

Az ÁFA tv.15§ és 15A§ végigolvastam, így az eu-sok világosak teljesítési hely szempotjából.

Ami nem világos, mi van akkor, ha a megrendelő 3.ország beli. Valaki le tudná nekem vezetni, hogy ha az indulási hely belföld, eu, 3.ország, és a fuvart megrendelő 3.ország beli, akkor hogyan alakul a teljesítés helye?

 

Előre is nagyon köszönöm a segítséget!

 

Üdv:Ildikó

mérlegkönyvelő
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: sünci » kedd márc. 06, 2007 9:35 am

A fuvarozást illetően a teljesítési helynek azt az útvonalat kell tekinteni, amelyet ténylegesen megtesznek (mint olvashattad a 15.§-ban). Azonban a 40.§ határozza meg, hogy ki az áfa fizetésére kötelezett. A 40.§ (2) bekezdése írja, hogy a fuvarozás esetén (is) az adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany fizeti, ha a székhelye másik tagállamban, vagy 3. ország területén van. Ekkor a számlán utalni kell arra a tényre, hogy az áfa megfizetésére a vevő kötelezett (Áfa tv. 44.§ (3).

Amennyiben a megrendelő belföldi, akkor függetlenül az útvonaltól, áfásan kell kiálltani a számlát, és utána a szolgáltatást nyújtó belföldi adóalany fizeti meg az áfát, itthon.

sünci
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: Babu » kedd márc. 06, 2007 9:42 am

Szia!

Az Apeh honlapján jelent meg egy tájékoztató (Az általános szabályok szerint adózó áfa alanyok ....) 2006. május 22-én. Én úgy tudom, hogy abban elég jól leírták, hogy mikor mit és hogyan.

Szerintem jól használható. 

Babu
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: mérlegkönyvelő » kedd márc. 06, 2007 10:07 am

Kedves Sünci és Babu!

Köszönöm a segítségeteket!

Már csak abban nem vagyok 100%-ig biztos, hogy az ÁFA bevallás melyik sorába mit írjak be.

01.sor, 91.sor, 92.sor

Ha teljesítés helye 3.ország, akkor az nem kerülhet az 1.sorba, igaz?

Ha teljesítés helye EU-s ország, akkor azt be kell írnia az 1.sorban?

Üdv.Ildikó

mérlegkönyvelő
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: mérlegkönyvelő » kedd márc. 06, 2007 10:14 am

Kedves Babu!

Nem találok az apeh honlapján 06.05.22.-re ilyen témát.

Hol keressem?

 

Üdv.Ildikó

mérlegkönyvelő
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: Babu » kedd márc. 06, 2007 10:23 am

Szia!

Az információs füzetek 2006. Ezen belül a 23. pont.

Üdv Babu 

Babu
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: mérlegkönyvelő » kedd márc. 06, 2007 10:26 am

Köszi, megnézem!
mérlegkönyvelő
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: sünci » kedd márc. 06, 2007 10:38 am

Az áfa bevallásban a nem belföldi teljesítési helyű fuvarozások értéke csak a tájékoztató adatok közt, a 91-92 sorokban szerepelnek (az Áfa tv. 44.§(3)-alapjánezek az áfa törvény területi hatályán kivüli szolgáltatások - ezt egyébként a számlán is fel kell tüntetni)

Szóval az 1. sorban nem szerepeltetsz adatot (ezt a kitöltési is elég jól leírja) - legalábbis ebből kifolyólag :)

sünci
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: mérlegkönyvelő » kedd márc. 06, 2007 11:39 am

Kedves Sünci!

Nagyon köszi a segítséget!

Most már, hogy mindent elolvastam, teljesen össze vagyok kavarodva:

Konkrét esetek:

1.Mo.-i kft. számláz Román EUszámos kft.-nek olyan fuvart, amely mo-ról ro-ba irányul. Ez melyik sor?

2.Mo.-i kft. számláz német Euszámos kft.-nek olyan fuvart, amely olszo-ból a Fák területére megy. Ez melyik sor?

3.Mo.-i kft.számláz mo-i kft-nek olyan fuvart, amely ukrajnából mo-ra jön, utána mo-ról romániába megy.Ez melyik sor?

 

Elnézést a sok kérdésért, nagyon nagy segítség lenne, ha valaki megerősítene benne!

 

Üdv.Ildikó

mérlegkönyvelő
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

Szolgáltatás teljesítés helye

HozzászólásSzerző: sünci » kedd márc. 06, 2007 12:40 pm

Szia Ildikó!

1) áfa hatályán kívüli, az áfa fizetésére a vevő kötelezett, a bevallásban a tájékoztató adatok között szerepel 91.sor (szolgáltatástól függően, esetleg 92.sor is)

2) mint az előző

3)egyszerű belföldi szolg.nyújtás, áfásan kell számlázni, a bevallásban a 8. sorban szerepel

Szia: Sünci

sünci
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am


Vissza: ÁFA

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 3 vendég

cron