Igen, először én is ezt gondoltam, csakhogy olvastam valahol, (nem emlékszem hol), ez egy gyakorlati példa volt, hogy a fő megrendelő külföldi, vagyis jelen esetben, angol, akkor a teljesítéshelye az anglia, (mert az a végcél, így tehát akkor a két magyar cég között is áfamentes. Az egyik cég csak közvetít.
vagy nem?
Remélem az alábbi válasz segit, bár ez még a 2007 évi áfára hivatkozik, az elvek ugyanazok.
A termékhez kapcsolódó mérnöki tevékenység teljesítési helye az Áfa-tv. 15. § (4) bekezdés d) pontja alapján az, ahol a szolgáltatásnyújtás ténylegesen történik, azaz esetünkben nem belföld. Az alvállalkozó által kiállított számla áfát tehát nem tartalmaz, az ügylet a magyar áfa területi hatályán kívül esik. A szolgáltatás teljesítési helyének megítélése nem változik meg attól, hogy a megrendelő Ausztriában bejelentkezik adóalanyként.
1. Az alvállalkozó a megbízó magyar szállítmányozó cégnek rendes ÁFÁs számlát állít ki 2009-ben. (A 2010-es szabályokat még nem néztem át. )
2. viszont a szállítmányozó az angol megbízó cégnek nem számít fel áfát, az ügylet a magyar áfa területi hatályán kívül esik.
Remélem jól tudom.
Bíborka!
Bocs, a mérnöki tevékenységet nem lehet összemosni, az egy teljesen más szolgáltatás.
A Te esetedben a teljesítési hely a két fuvarozó esetében nem esik egyben. Az alvállalkozó esetében a teljesítési hely az indulás helye, míg a fővállalkozó fuvarozó esetében az érkezési hely. Így az alvállalkozó 25% áfával számláz.
39. § Személy szállítása, termék fuvarozása esetében a teljesítés helye az az útvonal, amelyet a szolgáltatás nyújtása során ténylegesen megtesznek.
40. § (1) A 39. §-tól eltérően, ha a terméket a Közösségen belül fuvarozzák, a teljesítés helye az a hely, ahol a termék fuvarozásának indulási helye van.
(2) Az (1) bekezdéstől eltérően, ha a termék fuvarozásának igénybevevője a Közösség más tagállamában nyilvántartásba vett adóalany, mint ahol a termék fuvarozásának indulási helye van, a termék fuvarozásának teljesítési helye a Közösség azon tagállama, ahol ezzel összefüggésben a termék fuvarozásának igénybevevőjét adóalanyként nyilvántartásba vették.
Jelenlévő fórumozók: Google [Bot] valamint 7 vendég