Szlahelyesbítés-sztornó-visszáruszla-meghiúsulás?

[LórántFerenc]

2004-ben "A" Kft kapott "B" Kft-től előleget és ki is állított a "B" számára előlegszámlát(25% ÁFA). Kiszállítás nem történt meg a mai napig sem. 2007-ben(20% ÁFA!!) a "B" szeretné a pénzét visszakapni, hogy kellene az ügyletet bizonylatolni és milyen ÁFA kulcs mellett?

[picur76]

Szia!

Szerintem fontos lenne tisztázni, hogy mi miatt nem történt meg a teljesítés? Nem mindegy ugyanis, hogy a megrendelő  elállt a szerződéstől, esetleg "A" nem tudott teljesíteni, mert a termék időközben megszünt, ...stb.

A számlahelyesbítés szerintem biztos, hogy kizárható, a többi lehetőség pedig pont attól függ, hogy miért nem történt kiszállítás.

Kevés az infó

Picur

[gyergyoiistvan]

Ha sikerül eljutni odáig, hogy a pénz visszajár (ez nem adóügyi probléma), akkor lehet stornozni. Ha storno számla kerül kiállításra az eredeti dátummal kell a teljesítést írni. Az ÁFA 25% lesz, hiszen ez jár vissza. Neked sajnos fizetni kell és önellenőrizni, így fizeted az önellenőrzési pótlékot is. Ennek a megállapításához elegendő az információ. Ebben az esetben nem kell túl sok mindent dokumentálni, mert előleg esetén a pénz átadásával keletkezik teljesítés és adófizetési kötelezettség, ha a pénzt visszakapod, akkor egyértelműen beszélhetünk a tranzakció meghiúsulásáról. Természetesen, ha vannak további dokumentumok, akkor érdemes azokat is mellérakni.

Üdvözlettel: Gyergyói István

[Hanna1]

Szerintem mivel nem történt teljesítés, ezért az "A" Kft-nek ki kell állítania egy minuszos számlát, melynek a szövege, az .....ssz. előleg számla adatait tartalmazza. Ez a számla lesz a bizonylat az előleg visszafizetésére. Illetve a számlát a régi 25%-os áfával kell kiállítani. Az áfabevallásban pedig van sor az ilyeneknek.

[gyergyoiistvan]

A lényeg, hogy legyen rajta a storno megnevezés és utalás, amelyből azonosítható az eredeti számla!

[LórántFerenc]

Az ügy az "A" Kft szempontjából lenne érdekes. A teljesítés nem meghiúsult, hanem meg sem történt. Nem adott megbízást a "B" az "A"-nak a szállításra. Ez előleget azért utalta, mert akkor azt gondolta, hogy később, 2005-ben leadja a rendelését. Tehát a pénz átutalásán és a számla kiállításán kívül semmi nem történt. Most szeretnék rendezni a követelés/kötelezettséget. Pénzt vissza akarja utalni "A" a "B" számára, de egyenlőre nem teljesen tiszta, milyen jogcímen. Helyesbítő számla sztem nem lehet, mert nem a számla tartalma a rossz, amit az ÁFA 22§ (%) alapján lehetne módosítani (például utúlag adott engedmény, de akkor is piaci, hihető árnak kell maradni. Sztornózni sem lehet, mert se műszaki hiba (elektronikus szla-nál), se adminisztrációs hiba, sem meghiúsulás nem történt. A meghiúsulás mást jelent, mint a meg nem történés, mást takar... Lehetne esetleg úgy tenni, mintha átvették volna az árut és visszáru számlát kellene akkor "B"-nek "A" felé kiállítania?? Fontos az ÁFA kulcs mostani meghatározásához a szóhasználat, hiszen a "visszacsinálás" telejsítésének dátuma alapján kell a megfelelő ÁFA kulcsot használni. További válaszotokat várva köszönöm az eddigieket is!!!!

[gyergyoiistvan]

A megállapodás szerinti teljesítés nem történt meg, az előleg visszajár. Ha a teljesítés nem történik meg a felek vagy külső hiba, ok révén, akkor a teljesítés meghiúsul. Ha nem történik meg akkor a megállapodásban foglaltak meghiúsulnak. Ez tiszta sor. Mivel az előleg valamihez kötődik, így azt nem lehet úgy számlázni, mint visszáru esetén az egyszerűség kedvéért a felek közötti ellenkező irányú értékesítést.

Kötelező stornozni, nincs más lehetőség! Az átadott pénzeszköz sem jó, mert egy idő után csak meg fogják kérdezni, hogy mi van azzal az előleggel!

Üdvözlettel: Gyergyói István

[kohnmari]

Szia Ferenc!

Itt áru-visszáru számlázásról nem lehet szó, nem történt teljesítés, csak az előleg

vonatkozásában. "A" kiállitotta az előlegszámlát "B"-nek, miután az előleg pénzügyi

rendezése megtörtént. Most az "A"-nak helyesbitő számlát kell kiállítani a "B"

részére, ahogy fentebb is írták, az eredeti számla teljesítési időpontjával, az eredeti

számla ÁFA kulcsával (25 %). Helyesbítés esetén keletkezhet

 önellenőrzési kötele-

zettség, de csak a kibocsátó oldalán. Az áfa tv. 45.§(5) bek. alapján abban az esetben,

ha a számla kiállítójánál a helyesbítés eredményeként kötelezettség csökkenés lép

fel, akkor önellenőrizni nem lehet. Akkor viszont, ha a helyesbítés okán a számla

kiállítójánál kötelezettség növekedés történik, neki önellenőrzési kötelezettsége is

keletkezik az eredeti teljesítéssel érintett adómegállapítási időszakra nézve.

A számla befogadójánál önellenőrzési kötelezettség egyik esetben sem merül fel.

 

[Hanna1]

Nekem is ez a véleményem, hogy a teljesítés nem történt meg, akkor nem lehet úgy csinálni mintha áru lenne. Ha lenne készletnyilvántartás ez rögtön hibaként jönne ki. Meghiúsulás történt mivel valamilyen oknál fogva nem történt teljesítés, tehát az üzlet nem jött létre az előleg visszajár. És azon az áfakulcson kell kiállítani a stronó számlát amin az előleg szerepelt.

[Napraforgó]

Sziasztok! Csatlakozom az előzőek véleményéhez, akik nem önellenőrzésre gondolnak, csak én abból indulok ki, hogy az előleg "pénzügyi szemléletű". Tehát csak akkor számlázható(jóváíróval is) , ha a pü. teljesítés megtörtént, azaz visszakapta az előleget. Továbbá nem stornó számlát állítanék ki, hanem helyesbítőt, és szövegesen megjelölném az okot. Bár "B"-nél az Áfában ez visszaigénylés csökkenését eredményezi, mivel BEFOGADÓ nem kell önellenőriznie, a számlakészítés időponjába állíthatja be . Üdv:Napraforgó