Szia! A 35-ös sor az az összesen fizetendőkből egy alá részletező.. és ha az az előleg az adott bevallási időszakban "teljesítésbe ment"(beszámítódott a teljesítésbe), akkor szerintem nem kell külön kiemelni..
Valószínűsítem, hogy negyedéves ÁFA bevalló vagy.. aminél az elméleti visszaigényelhetőségi minimum negatív elszámolandó ÁFA 250 eFt. Ha az elszámolandó negatív ÁFA (71 sor) önmagában nincs legalább 250 eFt, akkor a 73-as sort a kifiztetlenek ÁFÁ-ját nem kell szerepeltetni.
Mivel megemlíted a 101-es sort, ami a levonható 25%-os ÁFA-nak a sora.. Amikor a fizetendő és levonható ÁFÁ-k sorai töltődnek, ott ha egyébként adott kifizetetlen számla ÁFÁ-ja levonható (ÁFA köteles tevékenységhez merült fel,stb..) , akkor azt a megfelelő sorban, ha 25%-os, akkor a 101-es sorban szerepeltetni kell.... (az ÁFA levonási lehetőséggel az elévülési időn belül később is lehet élni, de én nem vagyok híve a szándékos kihagyásnak, ráaadásul, ha a könyvelésben levonható ÁFA-ként került elszámolásra, akkor - tehát nem késedelmes beérkezésről,stb. van szó - akkor az ÁFA bevallásnak azt illene tükrözni)
Az majd egy másik kérdés, hogy ha összeségében a 71-es sor negatív, azaz elméletben visszaigénylhető ÁFÁ-t fog mutatni, akkor nézni kell ennek összegét, ha az eléri/meghaladja a -250 eFt-ot, akkor kell tovább vizsgálni és a 73-as sorba közölni a kifizetetlen "bejövő" számlák ÁFÁ-ját... ha a 71--es negatív összegből levonjuk a 73-as sor összegét és még így is eléri/meghaladja a negatív egyenleg a 250 eFt-ot, akkor lehet vissza is kérni, vagy átvezettetni.., a kifizetetlen meg megy tovább átvihetőként.., ha a kifizetetlenekkel korrigáltan már nem éri el a -250 eFt-ot, akkor az egész csak tovább vihatő.
Tehát az, hogy a cég mindig csak tovább visz, az lehetséges azért is mert, az elszámolandó negatív ÁFA nem éri el a -250 eFt-ot (71-es sor), de azért is mert a kifizetetlenek miatt nem marad legalább 250 eFt tényleges visszaigényelhetője.
Üdv.