áfa önellenőrzés (levonható)

[madora100]

A te konkrét esetedben Böbe instrukcióit kövesd.  itt nem kell az áfa tv. 132§ (1-4) bek.-ben írtakat alkalmazni véleményem szerint sem. . Ugyanis nem a felszámított adó összegét meghatározó tényezőkben következett be utólag változás, hanem egyszerűen elrontottál valamit a bevallott áfa meghatározásakor. Viszont ha a levonásba helyezett áfa azért csökken, mert stornó, vagy helyesbítő számlát kaptál, akkor a különbözetet a fizetendő áfa sorba kell beállítani növelő tételként. Mégpedig abban az adómegállapítási időszakban, amelyben az említett változás bekövetkezik.

[szedlacsek]

Nem kötözködni akarok, de ezt honnét olvasod ki?

 

"Viszont ha a levonásba helyezett áfa azért csökken, mert stornó, vagy helyesbítő számlát kaptál, akkor a különbözetet a fizetendő áfa sorba kell beállítani növelő tételként."

[frivi]

Hát akkor mégegyszer, és kissé leegyszerűsítve:

Az Áfa bevallás 3 részből áll:

I.fizetendő adó ( kibocsátott számlák értékei)

II.levonható aó ( bejövő számlák értékei)

III.elszámolandó adó = I.-II.

132. § (1): Ha a levonható áfa összegét meghatározó tényezőkben utólag, az adólevonási jog keletkezését követően változás következik be, a 2-4 bekezdesk szerint kell eljárni.

A  132. §   (2) bekezdése pont azt mondja, hogy amennyiben az eredetileg levonható adó (II.rész)összegét a különbözet csökkenti, akkor ezt a különbözetet köteles vagy a fizetendő adó ( I.rész) összegét növelő tételként figyelembevenni.

És a Téged nem érdeklő kitöltési útmutató is ezt tartalmazza!

 

[szedlacsek]

"ha a levonható előzetes felszámított adó összegét meghatározó tényezőkben utólag, az adólevonási jog keletkezését követően változás következik be,"

 

Szerintem pl. egy stornó számla nem utólag bekövetkező esemény...  Mégha a stornó számla későbbi keltezésű is...

 

És akkor mit kezdjek a 04-es oldallal? :)

[madora100]

Nem veszem kötözködésnek. Jó ha rágolódunk egy-egy témán. Onnan veszem, hogy stornó,vagy helyesbítő számla esetén lehet csak alkalmazni, mert a 132§(1)bekezdése pontosan azt írja: "ha a levonható előzetesen felszámított adó összegét meghatározó tényezőkben utólag, az adólevonási jog keletkezését követően változás következik be.........." A szállító által megküldött számla a könyvelésben  csak stornó, vagy helyesbítő bizonylat (újabb szállítói számla) alapján módosítható. Csak ezeknek a bizonylatoknak alapján változtatható az előzőleg,  levonásba helyezhető  áfa öszege.

[szedlacsek]

Igen. Csakhogy a stornó vagy helyesbítő számla teljesítésének valós ideje megegyezik az eredeti számláéval, az eredeti gazdasági eseményhez, annak teljesítéséhez kötődik. Ezt pedig nem tudom utólagos változásnak tekinteni. Ugyanis az előzetesen felszámított adó összegét meghatározó tényezőkben nem követezett be változás. Főleg nem utólag, az eredeti teljesítést módosító időpontban.

 

Ha én pl. kiállítok egy számlát aug.20. teljesítési határidővel, de ezt a partner nem ismeri el, ezért stornóznom kell, az el nem ismerés teljesítési ideje ugyancsak aug.20.

 

A helyesbító számla esetében - pl. az egységár lett tévesen feltüntetve - ugyancsak nem változik a teljesítés ideje. Nem utólagos változás a körülményekben sem, mert eredetileg is ugyanabban az egységárban volt a megegyezés.

[frivi]

Ha a bevallással már lezárt hónapra érkezik UTÓLAG helyesbítés, sztornó akkor jön be az én olvasatomban a fizetendő adó növelése, ha még a bevallási időszakba belefér a helyesbítés akkor azt simán a levonható adóba teszem, ott csökkent. Szerencsére ez a gyakori.

 

[szedlacsek]

Az, hogy utólag érkezik a számla, attól még nem változnak az eredeti időpontban fennálló körülmények az adó mértékében és összegszerűsége tekintetében.

[frivi]

Attól tartok, nem egyről beszélünk, illetve Te folyamatosan máshova "ülsz"!

Gondolom, nem a szerződés alapján állítod be az áfa bevallásba a tételeidet! Ha pl a számlád nem a szerződés szerinti egységárral készült, a vevőd visszaküldheti az eredeti számládat, és kér egy jó számlát. Megteheti, hogy lekönyveli a (rossz) számládat és kér egy helyesbítő számlát ( és remélhetőleg küldesz is neki).

Ez esetben UTÓLAG csak annyi változott, hogy a két számla együtt tartalmazza a szerződés szerinti akaratot.

Az már más kérdés, hogy mikor áll rendelkezésére a helyesbítő okirat!? ( És itt kéne a 132 § (4) bekezdését is elolvasni, valamint a 77. és 78 §-okat.

De már valahol kifogásoltad, hogy "szájbarágunk", és most kezdek ott tartani, hogy 2007.évi CXXVII. törvény kompletten olvasandó.

[validitas]

Madorával egyetértve, azért nem az említett paragrafusok szerint kell eljárni, mert itt nem UTÓLAG BEÉRKEZŐ helyesbítésről, stornóról van szó, (ami nem is mindig keletkeztett önellenőrzési kötelezettséget), hanem arról, hogy egy téves rögzítés (analítikában, hogy könyvelésben is, azt nem tudom, de nem is érdekes) alapján TÉVESEN, HIBÁS ADATTAL KITÖLTÖTT  bevallást kell kijavítanom.

Nem arról van szó, hogy volt eredetileg x előzetes Áfa egy számlán, amire érkezett helyesbítés vagy stornó számla, és emiatt változott y előzetesen felszámított áfára, hanem arról, hogy beírtak a bevallásba véletlenül egy olyan tételt, ami már eleve nem tartalmazott levonható Áfát. Ugyanis adásvételi szerződéssel vásárolt tételről van szó, ami ugye nem tartalmazhat ÁFÁT (a kérdező nem írta, de gondolom magánszemélytől vásároltak adásvételi szerződéssel vmit).  Magyarul egy adminisztrációs hibát javítok ki, ugyanis a levonható előzetes ÁFA sohasem volt annyi, amennyi a bevallásba bekerült!

Üdv: Böbe