telefon magánhasználat

[aenima]

Sziasztok!

Abban kérném a segítségeteket, hogy a telefon magánhasználat kiszámlázását milyen áfa kulccsal kell elvégezni júliusban? A vállalkozásunkban a gyakorlat szerint a júliusi teljesítésű telefonszámla összegének 20%-t kiszámlázzuk július 31-i készpénzes bevételi számlával. A telefonszámlán egyaránt vannak 20 és 25%-os tétetelek.Tehát a vállalkozásnak milyen kulccsal kell most számláznia a magánhasználatot?

 

[gyorkosolga]

.

[validitas]

Szia!

Szerintem a júl. havi előfizetési díj hányadot 25%-kal kell kiszámlázni. A júniusit már az előző számla alapján számláztad ki - az előfiz.díj mindig előre van számlázva, csak ez eddig nem tűnt fel, mert azonos volt az Áfa-kulcsa.

Üdv: Böbe

[madora100]

A júliusi áfa szerinti  teljesítésű számla júniusi valós teljesítésű beszélgetést és július havi előfizetési díjat tartalmaz. Júliusban számlázod tovább a 2o% vélelmezett magánhasználatot. Ugynúgy számlázd tovább, mint ahogyan a szállító azt feléd számlázta. A július hvi előfizetési díj kerül a 25%-os áfa kulcs alá.

[Napraforgó]

Sziasztok!

Bár én nem számlázok tovább magánhasználatot, de nem csak a "fogyasztást" vagy a vélelmezett 30%-ot kell tovább számlázni?  Az előfizetői díj itt miért játszi szerepet ? Ha a valós beszélgetés július havi, azt én 25%-kal számláznám tovább. Lehet hogy tévedek... és inkább én is csak kérdezek... Üdv:Napraforgó

ui:Bocs, gyakorlatilag ezt írta Böbe és Madora is.

 

[gyorkosolga]

.

[szedlacsek]

Egyáltalán: Az előfizetői díjat muszáj továbbszámlázni? Az akkor is felmerülne, ha nem lenne magánhasználat...

[gyorkosolga]

.

[szedlacsek]

Igen, lehet innen is nézni. De megérne egy misét, akár bíróságig elmenve, hogy mi is a tényleges helyzet. Megérne, ha komoly összegekről lenne szó.

[madora100]

Az szja tv.egyértelműen szabályoz.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény 69. §-a (1) bekezdésének mb) alpontja és (12) bekezdése szerint, 2006. szeptember 1-jétől természetbeni juttatásként adóköteles a cégtelefonok, munkahelyi telefonok magáncélú használata során a magánszemély által megszerzett bevétel. Az adó mértéke 54 százalék, melynek befizetése a vállalkozás kötelezettsége. A juttatás, szolgáltatás miatt a kifizetőt terhelő kiadásból azt a részt kell adóköteles bevételként figyelembe venni, amelyet a magáncélú használat értékéből a magánszeméllyel (dolgozójával) nem téríttet meg a vállalkozás. A magáncélú használat értéke, a kifizetőt az említett telefon-szolgáltatások miatt terhelő kiadásból a forgalomarányos kiadásoknak a tételes elkülönítésével, és a nem forgalomarányos kiadásoknak a forgalomarányos kiadások magáncélú hányada értékével határozható meg. Amennyiben ezt kiszámlázza a dolgozóknak, akkor a vállalkozás személyi jövedelemadó fizetésére nem kötelezett.
Amennyiben a magáncélú telefonhasználat költségei nem különíthetők el, vagy túlságosan nagy ráfordítást igényelne a kigyűjtése, a vállalkozás választhatja azt, hogy a számlaértékből 20 százalék számít adóköteles bevételnek, amelyet kiszámláz a telefont magáncélból használók részére. Ebben az esetben is mentesül a cég az adóköteles természetbeni juttatás kötelezettségi alól. Tehát a magáncélú használat tételes elkülönítése helyett, a szolgáltatásról kiállított számla értékének 20 százalékában is megállapítjuk a magáncélú használat értékét, és ebben az esetben ennek összegét kell a munkavállalókkal megtérítteti annak érdekében, hogy a vállalkozásnak ne kelljen fizetnie a természetbeni juttatás közterheit.

A szolgáltatásról kiállított számla összegében benne van a következő havi előfizetési díj összege is.