Szia! A fordított ÁFA lényege.. a vevő az ÁFA fizetésére kötelezett. Tehát, amit Te fordított ÁFÁ-san állítottál ki, ott fizetésre az lesz kötelezett, aki kapta a számlát. Pontosan úgy, mint amikor Te kaptad a fordított ÁFÁ-s számlát (bejövő számla) neked kellett megállapítani a fizetendő ÁFÁ-t... az meg következő lépcső, hogy adott esetben a fiezetndő ÁFA-ként megállapított összeg, az a feltételek teljesülése esetén egyúttal levonható is....
Mivel a fordított ÁFÁ-s számlát csak olyan adózó felé lehet kibocsátani, aki a fordított ÁFA személyi feltételeinek megfelel, tehát akitől ÁFA fizetési kötelezettség elvárható.. Ha nem fordítottan lenne ÁFÁ-s a számla, "közvetlen" hatását tekintve az adóalanyok és költségvetés tekintetében ugyanaz áll fenn, majdnem: az egyik fizetésre kötelezett, a másik levonhatja.... itt általános esetben, aki fizetésre kötelezett, ő vonhatja le is.
A nem fordítottnál költségvetési hatást tekintve nagyobb lehet a "visszaélés", hiszen amikor a kibocsátó a fizetésre kötelezett, az egyáltalán nem biztos, hogy megfizeti azt az ÁFÁ-t, az viszont biztosra vehető, hogy aki kapta - és egyébként van levonási joga - na az levonásba fogja helyezni.. tehát előfordulhat, hogy a "költségvetés" ráfizet, mert a költségvetésből "kiesik" a visszaigényelt (levonásba helyezett) ÁFA, miközben nem folyik be a fizetendő.. A fordított ÁFA esetében ez egyenlegét tekintve nem fordulhat elő..
A "láncolat lekövetésén" pontosan nem tudom mit értel... mikor Te állítod ki a fordított ÁFÁ-s számlát, akkor kell, hogy legyen egy nyilatkozatod a vevőtől, hogy ő olyan ÁFA adóalany, aki a fordított ÁFÁ-nak alanya lehet.. Te nem számítol fel, a vevő pedig köteles megfizetni és ha lehetősége van rá egyúttal levonásba is helyezni.. Ha nincs joga levonásba helyezni, akkor a fizetendő ÁFÁ-t megfizeti és a levonásba nem helyezhtő ÁFÁ-t pedig a költség, ráfordítási között elszámolja..
Ugyanúgy lekövethető, mint ahogy lekövethető a nem fordított ÁFÁ-s ügylet.. ott, hogy követik le, hogy amit a vevő levonásba helyezett, azt a szállító megfizette-e?? A fordítottnál a szállító nem fizet, a vevő pedig fizet és levon, vagy csak fizet. Üdv.
