Szia! Az már számomra is kristálytiszta, hogy az APEH portálon szereplő módon a számítógépes számlázóprogrammal az ilyen számlát nem tudom majd kiállítani, de még egyenlőre az sem világos, hogy talán csak nem így akarnák bevallatni is: hogy 300.000 Ft alap és 67.500 ÁFA??....ha már példát tesznek fel, miért nem teszik azt a példálódzást a számla formátumnak megfelelő bontásban, hogy tényleg valami segítséget jelentsen a tájékoztatásuk??
Ez van az APEH portálon:(részlet)
Az ellenérték áfa nélküli ár
Ilyenkor a nettó (áfa nélküli) ellenértékből kell levonni az előleg nettó (áfa nélküli) összegét, (természetesen az előlegre még 20%-os áfa kulcs vonatkozik), és a különbözetre (amely szintén nettó érték) rá kell számolni a 25%-os áfát.
Példa:
szerződés szerinti ellenérték 300000.-Ft + áfa
július 1-je előtt fizetett előleg összege 180000.-Ft
az adóalap 150000.-Ft, az adó összege 30000.-Ft.
A végszámla tételeinek számítása:
300000.-Ft + áfa
Le előleg:
-150000.-Ft + 30000.-Ft áfa
különbözet 150000.-Ft + 37500.-Ft áfa
összesen
adóalap 300000.-Ft + áfa 67500.-Ft (??????)
---------------------------------------------
Mit szólnának, ahhoz a számlához, amire ráírnám, hogy 300.000 Ft + ÁFA (se kulcs, se összeg!)
Aztán ha a számla alját nézem, akkor mint fizetendő összegnek: ott 150.000 Ft + 37.500 Ft-nak, azaz összesen 187.500 Ft-nak kellene kijönni
tehát ha a példabeli esetet nézem, akkor egyértelmű, hogy csak manuálisan tudnám a számlát kiállítani nyomtatványon, ott is legfeljebb úgy, hogy:
A termék/szolgáltatás az ÁFA nélkül 300.000 Ft 1 db egységár ÁFA nélkül 300.000 Ft
- megbontva ÁFA tv. változása miatt: ( mennyiség és mennyiségi egység nélkül)
értékesítés 20% ÁFÁ-s rész: 150.000 Ft ÁFA nélkül 20% ÁFA 30.000 Ft össz. 180.000 Ft
értékesítés 25%-os ÁFÁ-s rész: 150.000 Ft ÁFA nélkül 25% ÁFA 37.500 Ft össz: 187.500 Ft
Le előleg 20%-os: - 150.000 Ft ÁFA nélkül 20% ÁFA - 30.000 Ft össz.- 180.000Ft
aztán a számla alja: ÁFA nélkül: 150.000 Ft 25% ÁFA 37.500 Ft összesen: 187.500 Ft. (fizetendő)
Ha mondjuk egy számlán (hívjuk végszámlának) mondjuk 10 különböző terméket kellene szerepeltetni, akkor már más technika kellene.. mert ugye a számlán csak kell, hogy közöljem a vevő felé, hogy minek mennyi az egységára ÁFA nélkül, aztán szerepeltetni, hogy összesen mennyi a 20% és mennyi a 25%....
Még egyenlőre ilyen gondolataim vannak. Hogy a fene enné meg őket ezekkel az állandó, már évközi módosítgatásokkal is, s akkor még ráadásul kaptam egy invitálást előadásokra Könyvvizsgáló Kamara:
"Rendezvényünk a 2009. július 1-jén hatályba lépő, és viszonylag röviden összefoglalható változások mellett a 2010. január 1-jei hatálybalépéssel elfogadásra kerülő és a parlament előtt lévő módosításokat is ismerteti - melyek a napokban zárószavazásra kerülnek - , mivel ezek már sok változást tartalmaznak és szinte valamennyi adónemet érintik.
A rendezvényen nem térünk ki az áfára, mivel az idén, várhatóan ősszel, új áfa-törvény születik, melynek hatálybalépése, január 1-je lesz. (A változások ismertetése ősszel külön rendezvény témája lesz.)"
Úgy hogy hajrá... Üdv.
