Szerző: szabo.adam » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Kérdésem az lenne, hogyan kezelendő az előleg az ÁFA-emelés tükrében? Ha pl. előlegszámlát állítok ki július 1. előtt, majd a végszámla kiállítására júni. 30. után kerül sor, akkor az előleggel már kifizetett termékre milyen kulcsot kell alkalmazni? Legutóbb úgy volt, hogy az előlegre alkalmazott adómérték vonatkozott a végszámlára is, de azóta változott a törvény, és szerintem a megfogalmazások most nem ezt az eljárást támasztják alá.
Köszönöm előre is: Ádám
Szerző: MonokiM » szer. jún. 03, 2009 10:34 am
Szia Ádám!
Én azt sütöttem ki az új törvényből:
A 84. § (2) b) előleg fizetés esetében a fizetendő adó megállapításakor érvényes adómértéket kell alkalmazni. Vagyis az előleg kifizetésének teljesítési időpontjában érvényes adómértéket, 20 %-ot. A végszámlánál viszont előfordulhat, hogy a 25 %-ot, mert a termékértékesítés teljesítés időpontja már abba az időszakba esik. Szerintem, jó esetben addigra megjelenik az apeh honlapon egy iránymutatás. Üdv.: Margit
Szerző: MonokiM » szer. jún. 03, 2009 11:33 am
Szia Olga!
Itt konkrét termék/szolgáltatás értékesítésekről van szó és ezek teljesítési ideje határozza meg az áfa mértékét a kérdéses időpontokban. A kérdésben meg előlegről volt szó és erről külön paragrafust nem írtak az új törvénybe, illetve azt, hogy a 84. §-ban foglaltak vonatkozik rá, ami meg már a régi törvényben is így volt benne. Üdv.: Margit
Szerző: MonokiM » szer. jún. 03, 2009 12:11 pm
Ne haragudj rám, így van, csak a második részre vonatkozott, amit írtam. Üdv.: Margit
(Néha én is elgondolkodom azon, hogy olyan kioktatóan írok, pedig nem azt érzem belülről. A minap írtam egy szintén áfás kérdésre és szegény kérdésfeltevő válaszából, hogy ő még sohasem csinált ilyet, szintén azt éreztem, hogy keményen bántam vele. Hát, azt is nagyon bántam.)
Szerző: nagy.andrea2 » hétf. jún. 08, 2009 3:07 pm
Sziasztok!
Ma voltunk továbbképzésen, ott azt mondták, hogy ha a tényleges teljesítés már 2009. június 30-a utánra esik, akkor az előleg ÁFÁ-ját a számlában kell korrigálni, mégpedig 25%-ra.
Ha a teljesítés is július 1. előtti, akkor 20%.
Ha részben előtti, részben utáni, akkor ketté kell bontani.
Üdv. Andi
Szerző: szabo.adam » szer. jún. 10, 2009 8:42 am
Sziasztok!
Köszönöm a válaszokat, sajnos továbbra is bizonytalan vagyok. A HVG-ben ugyan meg szoktam bízni, de most nem vagyok teljesen biztos benne, hogy jót írnak. Ráadásul nekünk már rég kéne tudni a választ a kérdésre, mert a kisker értékesítésnél az ügyfelek (elég nagy értékű építőipari cikkekről van szó) általában előleget (is) fizetnek. Nekik sem mindegy, hogy a bruttó ár 4,1 %-kal magasabb-e, vagy sem. Egy átlagos rendelésnél egy több tíz-, vagy akár több százezer forintot is jelenthet...
Köszi azért: Ádám
Szerző: MonokiM » csüt. jún. 11, 2009 6:30 am
Szia Ádám!
Itt találtam egy ugyanilyen kérdést és a válaszokat, talán segít:
http://www.adoforum.hu/szakmai_forum/tema/19679/atmenet-07-ho-afa?wa=ADO0906
Üdv.: Margit
Szerző: raczverika1 » kedd jún. 30, 2009 4:22 pm
Sziasztok!
Az előleg átvétele,jóváírása napján az előleg összegében foglalt ÁFÁ-t az akkor hatályos adómértékkel kell megállapítani. Tehát július 1 előtt kiállított előleg számlán még 20% az ÁFA.
A fenmaradó összegre a teljesítés napján hatályos szabályok szerinti adómértékkel kell az adót számolni. Tehát nem a teljes végösszegre számoljuk a 25% Áfá-t, hanem csak a fennmaradó összegre.
Pl.
Teljes ellenérték Nettó: 1000
Előleg 200 + ÁFA 20% = 240
Fennmaradó összeg 2009. július 1 után: 800 + 25% ÁFA=1000
Végösszeg: 1000 +240= 1.240.-
Üdv: Erika
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 6 vendég
