Késett számla befogadása

[JazminZs]

Sziasztok,

A kérdésem az alábbi lenne: 2008. évre befogadhatok-e 2006 évi teljesítésű (akár készpénzes) számlát?

A számlák levonható áfatartalmát 2008. évre beállíthatom a 2008. évi éves áfabevallás önellenőrzésével?

Kell önellenőrizni a 2006. éves beszámolót, TAO-t, vagy a költségeket beállíthatom 2008-ra?

köszönöm,

 

 

[simke]

Szia!

Ha visszaigényelhető öszegről van szó 5 éven belül berakhatod a bevallásba. 

Ez abból adóik, hogy az előzetesen felszámított Áfa levonása jog és nem kötelezettség Áfa trv.

131. § (1) A belföldön nyilvántartásba vett adóalany az adómegállapítási időszakban megállapított fizetendő adó együttes összegét csökkentheti az ugyanezen vagy korábbi adómegállapítási időszakban (időszakokban) keletkezett levonható előzetesen felszámított adó összegével.

Bár készpénzes számlánál (ami azonnal ki van fizetve) logikailag kizárt, hogy későn érkezett számla legyen, de Áfa esetében i igaz ahány régió, ahány revizor annyi álláspont.

Az utalásos bejövő késett számlára érdemes ráírni a tetjére, hogy mikor érkezett, aláírás||bélyegző

Az 5 év elévülési idő az Art-ban jelenik meg.

Elévülés

164. § (1) Az adó megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni, illetve bevallás, bejelentés hiányában az adót meg kellett volna fizetni. A költségvetési támogatás igényléséhez, a túlfizetés visszaigényléséhez való jog - ha törvény másként nem rendelkezik - annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az annak igényléséhez való jog megnyílt.

http://www.kalkulator.hu/cikk/56780/nem-jelentos-osszegu-hiba-konyvelese

Üdv Etus

[szedlacsek]

Készpénzes számlánál is lehet indokolni a kését: Pl. alkalmazott nem adta le. De azért jobb utánanézni ilyenkor, hogy az eladó és a számla tartalma rendben van-e?

 

Egyébként egyetértek.

[nagy.andrea2]

Szia!

 

Több állásfoglalás is megjelent már arról, hogy a késve érkezett számla ÁFÁ-ját nem helyezheted korábban levonásba (tehát nem adhatsz be önrevíziót), mert a levonhatóság egyik fontos feltétele, hogy a számla a levonásba helyezés idején rendelkezésre álljon. Ez pedig a te esetedre nem igaz!

Így - szerintem - levonható ÁFA-ként abban az időszaki bevallásban szerepelhet, amikor a számla előkerült - rendelkezésre állt.

Ha nem jelentős összegű a hiba, akkor én a 2008. évi költségek között számolnám el, és a levonható ÁFÁ-t követelésként könyvelném, majd 2009-ben tenném át a 466-ra.

 

Üdv. Andi