Áfa törv.területi hatályán kívüli szolg

[Jelencsikné]

Egy Bt,aki 2008-ban még áfa körös volt,fordítási,tolmácsolási szolgáltatást végzett egy osztrák cégnek.

A szlán feltüntetett teljesítés időpontja 2008.nov, a szla kiállításának időpontja 2009.febr, fizetési határidő 2009.febr.

A Bt éves áfa bevalló,tehát nagyon közel a bevallás határideje.Mivel az áfa trv.46.par.szerint ez a szolgáltatás áfa törvény területi hatályán kívül esőnek minősül,így az áfa bevallás 102.sorában kell csak szerepeltetni nettó összegben.Mi lesz a nettó összeg,mert a szla eurós?Talán a nov-i MNB középárfolyama?Szerepeltetni kell a 2008.évi mérlegben is a dec.31-i középárfolyammal?

A tényleges árbevétel 2009.feb-ban fog megvalósulni,ekkor már bevételi nyilvántartó EVÁS a Bt.

Kérem a segítségeteket,mivel ez nekem teljesen új dolog.

[Moneszka1]

2008-as évet még a telj.alapján könyveled, tehát ez 2008 évi bevétel lesz, ha befolyik 2009 - ben az adóalapot nem képező jövedelem lesz , mivel már 2008 ban árbevételként lesz lekönyvelve. Az hogy milyen árfolyamon attól függ bejelentkezett- e az MNB árfolyamára. Ha nem akkor az ügyfél saját bankjának az árfolyamán kell kiszámolni a forint értéket. 

Igen a mérlegben szerepeltetni kell a 12.31-ei árfolyamra átszámolva ha nem folyt be évvégéig, az előőbieket figyelembevéve.

Üdv 

Monesz

[Jelencsikné]

Kedves Monesz!

Köszönöm és elfogadom a válaszodat.Még annyit kérdeznék,hogy mivel a teljesítés időpontja 2008.nov,akkor nov-ben a nov-i árfolyammal/közép?/számolok,majd dec.31-i árfolyammal szerepeltetem a  mérlegben,természetesen árfolyam különbözet könyvelésével.Az éves áfa bevallásban

a nov-i árfolyamon kell szerepeltetni,mivel az a teljesítés időpontja.Jól gondolom?

Köszönet és üdv.

Jelencsikné Erzsi

[Moneszka1]

Nem,mindig az eladási árfolyammal számolsz. A többi része OK.

üdv 

Monesz

[Jelencsikné]

Köszi Monesz a kiegészítést.

Üdv

Erzsi