Adófórum

Kedves Fórumozók! Készítettem előleg számlát, amely több helyből is vérzik. Sajnos utólag jöttem rá a hibákra. Az előleg számlát kiállítottuk október hónapra, annak ellenére, hogy az összeg nem érkezett meg. (1 vérzés). A mai nappal stornóztam - teljesítés ideje az előlegszámla teljesítési idejével egyezik meg, a kiállítás napja a mai nap. A könyvelési rendszeremben autómatikusan - egy gomb nyomásával - stornóztam a bizonylatot, amit, be is állított októberre. Tehát a könyvelési rendszeremben október hónapra jelenik meg az előleg szla "||" és a stornója "-". Az áfa így 0. Ám olvasgatván a áfa tv 77-78§-át nem vagyok benne biztos, hogy ez így jó. (2. vérzés) Lehet, hogy a st. számlát csak a novemberi áfában szerepeltethetném? De akkor meg kell fizetnünk októberben egy nem teljesült, hibásan kiállított számla áfáját?(3. vérzés)

Eddig még soha nem állítottunk ki megrendelők felé előlegszámlát, de a ma fennálló helyzet(ek) miatt a szerződésben legalább az anyagktg. összegét bekérjük előlegként - főleg a nehezen fizető cégektől. Úgyhogy ez az első előlegszámla jól feladta a leckét, de a továbbiakban figyelmesebb leszek.

Kérlek bennetek segítsetek, hogy az áfa bevallásom legalább jó legyen.

Köszönettel:biarnei

Mi is elkérjük az anyagköltségre az előleget. Először én is előlegszámlát állítottam ki, de mint kiderült, rosszul csináltam. A helyes az, ha egy előlegbekérőt készítesz, és ha beérkezett a pénz, akkor állítod ki róla az előlegszámlát, ahol a teljesítési idő, és a fizetési határidő is a pénz beérkezésének napja. Így nem lesz gond az áfával.

Az áfával kapcsolatban most nincs időm átnézni, remélem a többiek segítenek.

Üdv: Micoka

Először is azt kell eldönteni, hogy ez helyesbítésnek, ( számlában valami rossz.....)vagy stornónak ( meghiúsulás....) minősül, mert az áfabéli megítélés is eszerint történik.

Összességében tehát a különbség a helyesbítő és a stornó számla között az, hogy stornó számlát abban az esetben kell kibocsátani, ha a teljesítés meghiúsult (azaz a dokumentált gazdasági esemény nem történt meg, a papír róla mégis megszületett), vagy számítógéppel előállított számlát kell korrigálni. Helyesbítő számlát pedig abban az esetben kell kiállítani, ha a gazdasági esemény létrejött, de az áthárított adó összege, vagy az áthárított adó alapja módosult. Az előbbi esetben mind a vevőnek, mind az eladónak vissza kell nyúlnia az eredeti időszakra, az utóbbinál a vevő mindig a helyesbítő számla kikocsátásának adómegállapítási időszakában számolja el a módosítás egyenlegét, az eladónak pedig célszerű visszanyúlni az eredeti időszakra, ha korábban a költségvetés kárára tévedett (azaz a helyesbítés eredményeként a fizetendő adó utóbb nő).

Stornónál az aláhúzás nélküli az eljárás.

Garbo50

Stornó számláról lenne szó (szerintem), mert nem érkezett pénz a számlánkra, ill. kp-ben sem egyenlítették ki az anyagktg-et. Ha jól értelmezem a válaszod, akkor nem csináltam olyan nagy bajt  - a kiállított előlegszámla és annak stornója októberi áfában figyelembe vehető?

Üdv:biarnei

Szia !

Igen stornónál  mind a vevőnek, mind az eladónak vissza kell nyúlnia az eredeti időszakra.

Így jól csináltad.

Üdv.

Felhívom mindenki figyelmét, hogy most estem át ÁFA ellenőrzésen és az adóellenőr hiányolta a negatív irányú számlán a következő szöveget " számlával egy tekintet alá eső okírat ÁFA tv.170 §.

Az APEH álláspontja szerint és az ÁFA tv. szerint nincs sztornó számla csak a fent hivatkozott formátum. Aki talál az ÁFA tv. olyan kifejezést hogy sztornó annak gratulálok.

Avevőnek az új ÁFA tv változásai miatt nem kell visszanyúlni :

eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összegét a különbözet csökkenti, az adóalany köteles a különbözetet úgy figyelembe venni, mint a 131. § (1) bekezdése szerint megállapított fizetendő adó összegét növelő tételt abban az adómegállapítási időszakban - a (3) bekezdésben meghatározott eltéréssel -, amelyben az (1) bekezdésben említett változás bekövetkezik.

A változás bekövetkezte pedig a különbözetről készült okirat(dátuma) Ezt azért találták ki, hogy 2008-től ne kelljen önellenőrizni sem vevőnek sem  eladónak és párhuzamosan mindketten ugyanabban az időszakban vallják be.

Másik fontos elem: abban az adómegállapítási időszakban, amelyben személyes rendelkezésére áll a különbözet alapjául szolgáló, a 127. § (1) bekezdésében említett okiratot módosító okirat.

Ezért nem lehet ill. kell visszanyúlni, mert az okirat csak akkor áll rendelkezésre amelyik napon kiállították hiába vezetnek rá teljesítés dátumot.

Szia!

Csakhogy ebben az esetben nem változásról, helyesbítésről van szó, hanem egy meg nem történt dolog (előleg) hibásan kiszámlázásra került, és azt stornózzák, azaz nem számlát helyesbít vmilyen különbözet miatt, hanem egy már kiállított számlát érvénytelenít! Nem mindegy, sztem.

Ezért Jutkával értek egyet, mindkét félnek az eredeti telj.időpontra kell viszzanyúlnia, ugyanis - ha beállították az áfába - az teljesen helytelen volt. Előlegről számlát csak akkor lehet kibocsátani, ha az előleget meg is kaptuk, ugyanis a teljesítés időpontja = a jóváírás napja! Jóváírás hiányában nincs se teljesítés, se Áfa! És a partnernál se lehet levonható Áfa értelemszerűen.

Nem értem, miért kellene ráírni az érvénytelenítő számlára a revizor által hiányolt szöveget. Hol írja ezt elő az Áfa-tv? Nem elég, ha a megnevezés számla, és rá van vezetve, hogy mely számla érvénytelenítése? Miért nem jó így?

Üdv: Böbe