Szia BR! Azt írtad, hogy a VTSZ az OK, hogy teherautó... (tehát nem csak a forgalmi alapján teherautó, mert azt tudjuk, hogy van ami forgalmi szerint (kötelező biztosítás, stb.) teherautó, egyébként meg SZJA, stb. szempontjából személyautó.., vagy ott van az oldalkocsis motorkerékpár esete, ami SZJA-ban személyautó..).. tehát a VTSZ a meghatározó az ÁFA szempontjból, aszerint pedig ahogy írod teherautó, akkor annak bérleti díj ÁFÁ-ja a levonási tilalmak között nincs, a többiről már írtam, hogy a továbbiakban meg az vizsgálandó a levonhatósághoz, hogy milyen (ÁFA besorolású) tevékenységhez használnálódna....
A miért akarsz önellenőrizni? Az Art. rendelkezik az önellenőrzésről, de pár hete azon filózunk, hogy ha valakinek a számla rendelkezésére állt, mely alapján jogszerűen élhetett volna ÁFA levonási jogával a legkorábbi levonási jog megnyílásakor..... de ha akkor valami nem volt biztos, stb. s az adózó úgy döntött, hogy vár még a levonásba helyezéssel és egy későbbi bevallási időszakba teszi azt be például, akkor ez már olyannak minősül-e, amiről az Art. rendelkezik, hogy nem önellenőrzés, ha a jogmegnyílásakor választásom alapján nem éltem pld-ul a levonhatósággal....
Korábban ÁFA önellenőrzés tekintetében megjelent egy APEH-PM állás foglalás, még a régi ÁFA tv. 36§-ára hivatkozással, hogy ha a számla akkor nem állt rendelkezésemre, akkor utólag önellenőrzéssel élhetek a korábbi levonhatósági jogommal, de abban sem volt teljesen tiszta, hogy ha én döntöttem úgy előzetesen, hogy á most nem teszem levonásba..... aztán pár hónap múlva meg úgy döntök, hogy ááá még is csak jobb lenne, ha már akkor levonásba helyeződik....
Art-ból:
Önellenőrzés
49. § (1) Az önadózás útján megállapított vagy megállapítani elmulasztott adót, adóalapot - az illeték kivételével - és a költségvetési támogatást az adózó helyesbítheti. Ha az adózó az adóhatóság ellenőrzésének megkezdését megelőzően feltárja, hogy az adóalapját, az adót, a költségvetési támogatást nem a jogszabálynak megfelelően állapította meg, vagy bevallása számítási hiba vagy más elírás miatt az adó, költségvetési támogatás alapja, összege tekintetében hibás, bevallását önellenőrzéssel módosíthatja. Nem minősül önellenőrzésnek, ha az adózó bevallását késedelmesen nyújtja be, és késedelmét nem igazolja, vagy igazolási kérelmét az adóhatóság elutasítja. Nincs helye önellenőrzésnek, ha az adózó a törvényben megengedett választási lehetőséggel jogszerűen élt, és ezt az önellenőrzéssel változtatná meg. Az adózó az adókedvezményt utólag önellenőrzéssel érvényesítheti, illetőleg veheti igénybe.
2007/136. Adózási kérdés az Áfa törvény 36. § (5) bekezdésének és az Art. önellenőrzésre vonatkozó szabályainak összefüggése
/A régi ÁFA tv-ben így szólt a hivatkozott szakasz:
Az adólevonási jog keletkezése
36. § (1) Az adólevonási jog keletkezésének időpontja:
(5) Az adólevonási jog az elévülési időn belül a jog megnyílta utáni bármely későbbi adó-megállapítási időszakban is érvényesíthető a levonási jog megnyílásakor hatályos szabályok alapján. Minden ügylet után áfalevonási joggal csak egyszer lehet élni./
Az újban most ilyen rendelkezéssel, hogy elévülési időn belül később, stb. nem találkozni - vagy csak én nem találom, külön az önellenőrzésről általánoságban az ÁFA tv nem rendelkezik azt mondja, hogy az Art...
ADÓ MEGÁLLAPÍTÁSA
153. § (1) Az adót az adófizetésre kötelezett - ha e törvény másként nem rendelkezik - maga állapítja meg (önadózás).
(2) Az önadózás e törvényben nem szabályozott kérdéseiben az Art. rendelkezéseit kell alkalmazni.
Adólevonási jog keletkezése és terjedelme
119. § (1) Az adólevonási jog akkor keletkezik - ha e törvény másként nem rendelkezik -, amikor az előzetesen felszámított adónak [120. §] megfelelő fizetendő adót meg kell állapítani.
(2) Abban az esetben, ha az adó áthárítására jogalapot teremtő ügyletben a termék értékesítőjére, szolgáltatás nyújtójára a 61. § alkalmazandó, az adólevonási jog - ha e törvény másként nem rendelkezik - az adó áthárítására jogalapot teremtő ügylet teljesítésekor keletkezik.
------ Tehát a kérdés felvetődésének oka: ha talán már korábban is rendelkezésre álltak, mondjuk a teherautó bérletről szóló számlák a levonási jog megnyílt, de akkor úgy döntött a vállalkozás, hogy most nem él a levonási jogával, majd valamelyik későbbibe beteszi..... most meg úgy dönt, hogy inkább mégiscsak önellenőrzi a korábbi időszakokat és beteszi eredeti jogosultságú időponttal a levonható ÁFÁ-t... akkor erre mi a tuti? Önellenőrzéssel visszamenőleg, vagy éppen a most aktuális bevallásomba és kalap-- nincs önellenőrzés. Ha az önellenőrzésnek az lenne az indoklása, hogy most meggondoltuk magunkat és mégiscsak az eredetileg jogosító időszakba tesszük be levonhatónak ... ezt nem biztos, hogy tuti-nak érezném. ilyesmire gondoltam. Üdv.