Autókár és áfa

[DerStauner]

Sziasztok!

 A következő merült fel bennem:

Van egy teherautó, amivel balesetet szenvednek, és kár keletkezik benne. Biztosítása van, a cég elviszi kijavíttatni, és megjön róla a számla 480e Ft bruttó értékben. Ebből a biztosító a fizet 420e ft-, az ügyfél pedig 60e ft-ot.

 A bruttó elszámolás elve miatt ezt a köv képpen kellene lekönyvelni:

523/454      400e

466/454        80e

454/96        420e

majd kifizetéskor:     454/384    60e

Na most az áfabevallásban ez a számla teljes összeggel fog szerepelni, mert így van lekönyvelve. Tudjuk azt, hogy az áfabevallásban csak kifizetett számlák esetén kérhetjük vissza az áfát, ha a végén visszaigényelhető jön ki. Ha pedig fizetendő jön ki, akkor nem számít, mert a levonható áfatartalmú számlákat egyszer úgy is kifizetjük.

 A kérdés itt az, hogy jogosan kérjük-e vissza a 80e áfát, ugyanis a számlának csak töredékét (60e ft) fizetjük ki? A többit pedig a biztosító. Az államnak megvan a pénze, mert kifizetik neki azt az áfát, amit le is vont a cég, viszont elviekben a cégnek nem lett volna szabad levonnia az áfa teljes részét. Szerintetek?

 

[kaloczy]

Álprobléma. Ez olyan, mint az engedményezés. Ott is levonhatod az áfát, holott nem Te fogod kifizetni a jogosultnak a számla összegét.

Zsuzsa

[aniko.varga2006]

Nem tudom a tuti megoldást, de az jutott eszembe tavalyi káresemény kapcsán, hogy a kárigény bejelentőlapján jelölni kellett a biztosító számára információként, hogy a vállalkozás áfa visszaigénylésére jogosult-e. Ennek talán pont ebben az ügyben van jelentősége. (Evás cégnél nem volt lényeges a dolog.) Ugyanis, úgy rémlik, ilyenkor az áfa összegét nem térítette volna a biztosító, mivel azt a számla alapján kellett volna levonásba helyezni. Ez a pici információ segít valamit?

[kaloczy]

A kérdésfelvevő pont az ilyen eseten problémázik: a biztosító azért csak a nettó összeget téríti meg, mert az áfa visszaigényelhető. És az a kérdése, hogy ténylegesen visszaigényelhető-e az áfa? Merthogy a számla nem a klaszikus módon lett rendezve.

Zsuzsa

[aniko.varga2006]

Értelek. De a biztosító 20E-rel többet fizetett nekik, mint a nettó számlaösszeg.

[mazsi5]

Ezek szerint lehet, hogy CASCO biztosítás alapján történik a kárrrendezés, ahol a biztosított önrésze 60 eFt.  A (más)  szervíz által kiállított számla bruttó 480 eFt=  400 eFt+ 80 eFt ÁFA.  Mivel ÁFA bevallásokról írsz, úgy néz ki, hogy ÁFAlevonási joggalbíró ÁFA adóalanyról van szó.  És egyébként a teharautó javítási költségeiből az ÁFA levonható  (tehát nincs arányosítás pld. mentes tevékenység végzése is a teherautóval..).

Lekönyvelem a kapott szállítói számlát:  

400.000 Ft         Igénybevett szolgáltatás: javítási szolgáltatás 52... T

80.000 Ft           levonható ÁFA                               és Követel a Szállító: 454....   480.000 Ft-tal.

Számla kifizetése:   mondjuk a 60.000 Ft (önrész)  bankból:   454.. Szállító T/  38.. Bank szla  K

Biztosító kártérítési értesítése:  420.000 Ft    96... K Kártérítési bevétel/  3... T  Követelés

Biztosító rendezte a számlát/rendezte a kártérítését:  420.000 Ft    3..  Követelés  K  /   4541 Szállító T

De a biztosítós rendezés mehet direktben is ahogy írtad.

 

A szállítói számla a rendezésre került, tehát ha ÁFA visszaigényelhetőség szempontjából nézzük, akkor ez a számla egy "pénzügyileg" rendezett számla.. Ha ÁFA tartalmát nézzük, akkor az 80 eFt, amit a számla tartalmaz, tehát az helyezhető levonásba..

Viszont úgy néz ki, hogy a biztosító felé "hibásan" lett közölve, hogy van-e ÁFA levonási joga a cégnek, mert a biztosító az ÁFA összegét nem szokta kártérítésként állni..  itt pedig az ÁFA nélküli összeg, ha jól vettem ki, akkor 400 eFt, a biztosító pedig 420 eFt-ot állt !  Tehát nem a kárát térítette meg a biztosítottnak, hanem még plusz "jövedelmet" juttatott neki,  ami nem tartozik a biztosítók profiljába és végképp nem kárrendezés címén.    A biztosító és az APEH nem azonos fajta (érdekeltségű) gazdálkodók, tehát az, hogy az államot hogy érinti.....

[kaloczy]

Oppá,  ezt nem is néztem. Na, akkor nekiugrok még egyszer.

[kaloczy]

Na, akkor egy valami biztos: valami el van bacarintva. Ha a nettó összegnél többet utalt a biztosító, akkor a kárbejelentőn tutira úgy volt ikszelve, hogy áfa-visszaigénylésre nem jogosult. 

Így eléggé gázos az egész.

Zsuzsa

[kaloczy]

Ja, mazsi5 is erre a következtetésre jutott. Szóval akkor megtaláltuk azt a hibát, amit a kérdés-feltevő nem is sejtett :-))))

Zsuzsa

[DerStauner]

szuper, köszi a válaszokat.

 habár a számokat kicseréltem, de valóban az történt, hogy a biztosító a nettó összegnél többet utalt.