No.ból bérelt szgk. áfája mentes tev. esetén

[kiskuszko1]

Szép napot mindenkinek!

 

Segítséget szeretnék kérni. Egy kft (közösségi adószámmal rendelkezik, általános szabályok szerinti áfás) biztósítási (áfa mentes) tevékenységet végez. Németországból bérel egy szgk-t. A német cég áfás számlát állít ki (19%), amit áfás tevékenység esetén a német államtól vissza lehet kérni. A mi esetünkben, hogy nem végzünk áfás tevékenységet így mi a helyzet? Az áfát nem tudom visszakérni? Van valamilyen bevallási, vagy adatszolgáltatási kötelezettségem?  

Előre is köszönöm a válaszokat. Légyszíves minél részletesebben, esetleg trv-i hivatkozással megspékelni a választ, ha tudsz segíteni. 

Köszi 

Kuszi 

[aniko.varga2006]

Rég nem válaszoltak neked, megpróbálkozom a válasszal:

Az EU áfa szabályai a kölcsönösségen alapulnak. A 77/388/EGK Tanácsi irányelv ("hatos") és a 86/560/EGK Tanácsi irányelv ("tizenhármas") szerint akkor levonható az áfa a termék/szolgáltatás beszerzésénél, ha azt adóköteles tevékenységhez használják fel. Ezzel összhangban van a magyar áfa tv 244-251 §-a is. A német áfa törvényt nem ismerem közelebbről, de mivel a kölcsönösség mint alapelv mindig használható az EU áfa megítélésénél, ha mi nem térítenénk vissza a német adóalanynak hasonló esetben az áfát, akkor ők sem fogják a magyar adóalanynak.

Az így megfizetett áfát a számvitelben ráfordításként lehet elszámolni, a magyar áfabevallásban sehol nem kell szerepeltetni.