Kedves Mónika!
A fenti ügylet teljesítési helye Németország, így a német áfatv. hatálya alá tartozik. Ebben az esetben a magyar vállalkozásnak ("B") be kell jelentkeznie a német adóhatósághoz, német adószámot kell kérnie. A német adószám birtokában a német adóhatóságnál kell a fenti ügylettel kapcsolatos áfa-kötelezettséget rendezni.
Technikailag a szlázás a következő:
Az "A" vállalkozás kiállít egy szlát, melyen feltünteni, hogy a teljesítés helye Németország, az adókulcs 19%.
A "B" vállalkozás szintén kiállít egy számlát a "C" vállalkozás részére, de nem 20%-os adómértékkel, hanem a német áfakulccsal számítva, hiszen még mindig ugyanarról az ügyletről beszélünk, így a teljesítés helye Németország. A számlán fel kell tünteni a német adószámot! A magyar vállalkozás nem szerepeltetheti a magyar áfabevallásában a felszámított áfát, nem is a magyar Apeh-nak kell megfizetnie. Új főkönyvi számokat kell nyitni a német előzetesen felszámított és fizetendő áfának, ill. az áfa pü-i teljesítésének. A magyar áfatv. területi hatályán kivülinek minősül az ügylet.
A német áfabevallásában pedig levonásba helyezi az "A" vállalkozástól kapott szlán szereplő áfát, fizetendőként beállítja a "C" felé kiállított szla áfáját, és a különbözetet a német adóhatósággal rendezi.
Üdv
Timi
