ÁFA számlázás

[Marcsi66]

Sziasztok, segítsetek!!!

Úgy emlékszem, hogy valahol azt olvastam, fordított ÁFA-s számlázásnál nem lehet készpénzfizetési számlát használni, csak olyan számlát, ahol lehetőség van a 3 időpont feltüntetésére?

A másik kérdésem már kissé összetettebb...

Egy magyar cég jelmezt készít egy osztrák nonprofit színháznak. Szerintetek milyen számlát kell kiállítania?

Köszönöm a segítséget!

Marcsi 

 

[mazsi5]

A fordított ÁFA miatt az egyszerűsített készpénzfizetési számla /egyszerűsített számla - nyomtatvány forgalomban lévő szerintem azért nem jó a fordított ÁFÁ-hoz, mert olyan előre nyomottsorai vannak, hogy ÁFÁ-s egységár, meg számla végösszege mely ...% ÁFÁ-t tartalmaz. A fordított ÁFÁ-s számlának meg pont az a lényege, hogy az abban szereplő összegegek (egységár,érték,számlavégösszeg) nem tartalmaz ÁFÁ-t, mert az ÁFA felszámításra/ÁFA fizetésre a vevő kötelezett.

A jelmez készítés, az mindenbizonnyal egy ÁFA köteles termék.  Ausztria viszont UNIÓS ország. A jelmezkészítő részéről termékértékesítés történne osztrák adóalanynak, - tehát közösségi termékértékesítés, melyhez a gyártó eladónak és a vevőnek is közösségi adószámra van szüksége.

A közösségi termékértékesítés - egyéb feltételek fennállása esetén - itt adólevonási joggal járó mentes értékesítés. (igazolni kell tudni, hogy a termék hová került.......)  Az ÁFA bevallásban majd szerepeltetni kell a megfelelő soron, valamint a közösségi értékesítésről negyedévenként adatszolgáltatást kell adni, csak abban a negyedévben, amikor volt közösségi értékesítés. 

nem írtad, hogy van-e közösségi adószámotok, vagy a vevőnek van-e érvényes közösségi adószáma...?

ÁFA tv-ből:

Adó alóli mentesség termék Közösségen belüli értékesítése esetében
89. § (1) Mentes az adó alól - a (2) és (3) bekezdésben meghatározott eltéréssel - a belföldön küldeményként feladott vagy belföldről fuvarozott termék értékesítése igazoltan belföldön kívülre, de a Közösség területére, függetlenül attól, hogy a küldeménykénti feladást vagy a fuvarozást akár az értékesítő, akár a beszerző vagy - bármelyikük javára - más végzi, egy olyan másik adóalanynak, aki (amely) ilyen minőségében nem belföldön, hanem a Közösség más tagállamában jár el, vagy szintén a Közösség más tagállamában nyilvántartásba vett adófizetésre kötelezett, nem adóalany jogi személynek.
 

(2) Mentes az adó alól a belföldön küldeményként feladott vagy belföldről fuvarozott új közlekedési eszköz értékesítése igazoltan belföldön kívülre, de - a beszerző nevére szóló rendeltetéssel - a Közösség területére, függetlenül attól, hogy a küldeménykénti feladást vagy a fuvarozást akár az értékesítő, akár a beszerző vagy - bármelyikük javára - más végzi,
a) egy olyan másik adóalanynak, aki (amely) ilyen minőségében nem belföldön, hanem a Közösség más tagállamában jár el, vagy szintén a Közösség más tagállamában nyilvántartásba vett adófizetésre kötelezett, nem adóalany jogi személynek, akiknek (amelyeknek) az utóbb említett tagállam joga szerint, amely tartalmában megfelel a Héa-irányelv 3. cikke (1) bekezdésének, a termékek Közösségen belüli beszerzése után egyébként nem kell adót fizetniük; vagy
b) bármely más, az a) pont alá nem tartozó nem adóalany személynek, szervezetnek.
   ..............................
 

[vadalma74]

Az első kérdésre a válasz: fordított adózásnál is kiállítható a kp fizetési számla, nem befolyásolja, hogy csak egy dátum szerepel a készpénzfizetési számlán, az adómértéket pedig kihúzod és ráírod a számlára a fordított adózás paragrafusát hivatkozásként.

A másodikra a válasz.A Közösségen belüli értékesítés szabályai eltérőek lehetnek attól függően, hogy a teljesítésre kötelezett adóalany, illetve annak megrendelője milyen áfastátussal rendelkezik.
Közösségen belüli adómentes értékesítésről alapesetben akkor beszélhetünk, ha valamely tagállami adóalany úgy értékesít terméket egy másik tagállambeli adóalany számára, hogy az értékesítés közvetlen következményeként a termék igazoltan átkerül másik tagállamba. Az új Áfatörvény a 89. § (1) bekezdésében rendezi a normál olyan adóalanyok közötti termékértékesítés adómentességét, amely termékértékesítés során az értékesített termék egyik tagállamból igazoltan átkerül a másik tagállamba.

Tehát annak megfelelően lesz a számla áfás vagy áfa nélküli, hogy áfa alany a nonprofit szervezet vagy sem.

[Marcsi66]

Nagyon köszönöm, hogy válaszoltál.

A készpénz fizetési szlánál erre nem is gondoltam, de jogos,

EU-s adószámot mi kértünk, de hogy a kinti színháznak van-e azt nem tudom. Én attól félek, hogy az gond lehet, hogy mivel a színház nonprofit, akkor nem adóalany, vis ő nem fizet ÁFÁ-t, ekkor is lehet ÁFÁ nélkül szláznunk? Tudsz segíteni, hogy a bevallásban melyik soron kellene szerepeltetni?

A negyedéves közösségi értékesítésről, min kell adatot szolgáltatni?

Még most be lehet jelenteni az MNB árfolyam választást, eddig még nem devizás "eseményünk".

Köszönöm,

Marcsi

[vadalma74]

 

Amennyiben a nonprofit szervezet nem adóalany, akkor áfásan kell kiállítani a számlát.

Ha Közösségen belüli értékesítésnek fog minősülni, mert egyéb gazdasági tevékenysége is van a nonprofit szervezetnek és rendelkezik EU adószámmal is akkor a 0865 bevallás  2. sorába kell írni az adatokat.

A közösségen belüli értékesítésről és beszerzésről a 08A60 bevalláson kell adatot szolgáltatni negyedévente.

Amennyiben az adóalanynak 2008. évben évközben lesz első alkalommal olyan értékesítése vagy beszerzése, amely adóalapját külföldi fizetőeszközben fejezték ki, akkor a választást ezen értékesítés teljesítési időpontját (illetve a számlakibocsátás keltét), vagy beszerzés utáni fizetési kötelezettség megállapítást megelőzően kell az adókötelezettséggel kapcsolatos bejelentésre 2008. évre rendszeresített nyomtatványon bejelentenie.

[csesztike]

Szia Marcsi!

Vadalmával értek egyet az első kérdésben. Teljesen nyugodtan kiállíthatod a fordított áfás számlát kp-ben is. Ha MNB árfolyamot szeretnél alkalmazni, küld el a változásbejelentőt, a számla kiállításának, vagy teljesítésének napja előtti időpontra (pl. kiállítod a számlát 09.08-án = teljesítési időpont, a változás hatálybalépésének napja pedig 09.01).

Üdv: Eszter