Gondom van. Utód könyvelőként áfá-t kell ellenőriznem.
ÁFA körös egyéni vállalkozó közösségi adószámmal 2007-ben csak Ausztriában végzett anyagmozgatási és takarítási munkát. ÁFA bevallást kellett neki beadni, melyben ezt a szolg-t csak a 91-es sorba (nem belf.teljesítésü szolgáltatások ellenértékét) kellett beírni.
A 92.sorba is be kell írni? Azért kérdezem, mert zártvégű pü-i lízing keretében vettek tehergépjárművet, és felvilágosítottatok itt az adófórumon, hogy csak akkor lehet visszaigényelni, ha a 4 mill. bev.küszöböt eléri. És csak akkor számít a közösségi szolg.,ha 92.sorba benn van.:
Ebben a sorban a 91. sorban szereplő, az áfa-törvény területi hatályán kívül teljesítettnek minősülő szolgáltatásnyújtások összegéből a külföldön teljesített nemzetközi közlekedés, és a 15/A. §-ban meghatározott, Közösségen belüli, de nem belföldön teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélküli ellenértékét kell feltüntetni. Ez az összeg az áfa-törvény 48. § (4) bekezdés a.) pontja szerint számításba vételre kerül az adó-visszaigénylés 4 millió forintos összeghatárának számítása során. Mivel az itt szereplő ellenérték az áfa törvény területi hatályán kívül teljesített szolgáltatás ellenértéke, ezért az a bevallás érdemi részében nem szerepelhet.
Az ÁFA tv azt mondja a visszaigénylésre, hogy akkor teljesíti az adóvisszatér. kérelmet, ha az össesített adóalapja - nemz.teherközl. és személyszáll, valamint a 15§A ban meghatározott szolgnyújtás esetén, ideértve a más tagállamban vagy 3. ország területén telj. szolg-nyújt adó nélk. ellenértékét is - meghaladja az alanyi ment. értékhatárt.
A kitöltési lényegében csak nemz.teher és személyszáll-ról beszél, hogy azokat kell beírni a 92-be.
Hova tudom beírni, hogy vissza is tudja igényelni a tgk áfá-t.
Enci