Közösségi szolgáltatás áfája

[Robbanto]

Sziasztok!

Egy magyar evás kft (közösségi adószámmal is rendelkezik) egy német illetőségű, közösségi adószámmal is rendelkező cégnek számlázna kutatási (egészségügyi) szolgáltatást. Hogyan kell ezt számláznia áfásan vagy áfa mentesen? Milyen jogszabályi háttér vonatkozik erre?

Köszi a segítségeteket, előre is:

Üdv Robbantó

[szisziszeri]

Szia! A szolgáltatás teljesítési helye hol van? Mi a belföldi teljesítésű szolgáltatásokat és termékértékesítéseket Áfásan, a külföldön teljesítetteket pedig Áfa nélkül, nettó értéken számlázzuk, mivel a közösségi értékesítések fordított adózásúak, tehát a vevő állítja be a bevallásában a fizetendő és a visszaigényelhető sorban egyaránt. (ÁFA tv.) Üdv, Sziszi

[mazsi5]

Szia!  Hogy ez a kutatási (egészségügyi) szolgáltatás pontosan mit takar, nem tudom, De a jogszabályi háttérként azt kel vizsgálni mi minősül teljesítés helyének, valamint meg kell nézni, hogy a kutatásos egészségügyi dolog, az mondjuk milyen ÁFÁ-s lenne, ha egyébként belföldi nyújtaná belföldinek: magyarul, milyen ÁFA kulcs alá tartozik, 

Az ÁFA tv. ezen, alább idézett törvényi helyek körül nézzél szét teljesítési helyre vonatkozóan:

Általános szabály

36. § Szolgáltatás nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van.  .....

 

42. § (1) A következő szolgáltatások nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatást ténylegesen teljesítik:

a) kulturális, művészeti, tudományos, oktatási, szórakoztatási és sportszolgáltatások, továbbá más, ezekhez hasonló szolgáltatások, ideértve ezek szervezését is, valamint az előbbiekhez járulékosan kapcsolódó szolgáltatások;

b) személy szállításához, illetőleg termék fuvarozásához járulékosan kapcsolódó szolgáltatások;

c) szakértői értékelés, amely közvetlenül termékre - ide nem értve az ingatlant - irányul;

d) terméken - ide nem értve az ingatlant - végzett munka.

(2) Az (1) bekezdés b) pontjában említett személy szállításához, illetőleg termék fuvarozásához járulékosan kapcsolódó szolgáltatások körébe tartozik a be-, ki- és átrakodás is.  ........46. § (1) Az e §-ban meghatározott szolgáltatások nyújtásánál a teljesítés helye az a hely, ahol ezzel összefüggésben

46. § (1) Az e §-ban meghatározott szolgáltatások nyújtásánál a teljesítés helye az a hely, ahol ezzel összefüggésben

 

a) a szolgáltatást igénybevevő adóalany gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van, feltéve, hogy ez más államban van, mint amely államban a szolgáltatást nyújtó adóalany telepedett le gazdasági céllal, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van;

b) a szolgáltatás igénybevevője letelepedett, letelepedés hiányában pedig, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van, feltéve, hogy ez a Közösség területén kívül van.

(2) Az e § alkalmazása alá tartozó szolgáltatások a következők:

a) szellemi alkotásokhoz fűződő jogok, továbbá más, ezekhez hasonló jogok időleges vagy végleges átengedése;

b) reklámszolgáltatások;

c) tanácsadási, ügyvédi, számviteli, adóügyi, számítástechnikai, fordítói és tolmácsolási szolgáltatások, továbbá más, ezekhez hasonló szolgáltatások, ideértve - a (4) bekezdésben meghatározott feltétellel - a mérnöki szolgáltatást is;

d) adatok feldolgozása és információk közlése;

e) banki, biztosítási, viszontbiztosítási és egyéb pénzügyi szolgáltatások, kivéve a széfügyletet;

f) munkaerő kölcsönzése, kirendelése, illetőleg személyzet rendelkezésre bocsátása;

g) termék - ide nem értve az ingatlant és a közlekedési eszközök bármely fajtáját - bérbeadása;

h) földgázcsővezeték- és villamosenergiaelosztó-hálózatokhoz való csatlakozás biztosítása, valamint a hálózatokon keresztüli földgáz- és villamosenergia-továbbítás biztosítása, továbbá más, ezekhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások;

i) telekommunikációs szolgáltatások;

j) rádiós és televíziós műsorszolgáltatások;

k) elektronikus úton nyújtott szolgáltatások.

(3) E § alkalmazandó abban az esetben is, ha

a) kötelezettségvállalás történik valamely üzleti vagy hivatásszerűen folytatott tevékenység egészbeni vagy részbeni abbahagyására, illetőleg valamely (2) bekezdés alá tartozó jog gyakorlásától való időleges vagy végleges tartózkodásra;

b) közvetítő az a) pont vagy a (2) bekezdés alá tartozó szolgáltatás nyújtását más nevében és javára közvetíti, a közvetítői szolgáltatás nyújtására.

(4) E § a mérnöki szolgáltatásra abban az esetben alkalmazható, ha az jellegadó tartalma alapján nem tartozik a 38. § és a 42. § (1) bekezdésének a), c) és d) pontja alá.

--------------------------

ÁFA kulcs besorolását tekintve én nem találom így a mentesek között (85-86.§), tehát vélhetően 20%-os ÁFA kulcsú, az pedig, hogy felszámítod vagy nem, azt a szolgáltatásnyújtás teljesítési helye dönti el.

 

[Panni49]

Szia Mazsi5! Egy dolgot árulj már el nekem,hogy van Neked gépíró végzettséged? Egyszerűen el nem tudom képzelni,hogy hogy tudsz ennyit beírni.Vagy gépel meg tudod csinálni?Minden elismerésem.Üdv  

[Robbanto]

Szia!

Akkor egyetértenék veled, ha nem lenne mindkét félnek közösségi adószáma, de ha  mindkettőnek van, akkor miért kell vizsgálni az áfa tv. 42-46 §-át? Nem arról van szó itt mint a termékértékesítéskor, hogy mindenki a sajtát országának áfa kulcsával rendezi le az áfát otthon?

Üdv Robbantó

[mazsi5]

Szia Robbantó! Megismétlem, hogy ezt a kutatásos (egészségügyi) dolgot nem tudom megfogni, hogy pontosan mit takar, tehát egy más példán világítanék rá, hogy hiába van mind a kettőnek közösségi adószáma, az ÁFÁ-t ott kell megfizetni (felszámítani) a szolgáltatásnyújtásnál, ahol az ÁFA tv. teljesítési helye van:

    Pld-ul:  az ingatlannal kapcs.szolg. teljesítési helyét úgy határozza meg:

  38. § (1) Ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol az ingatlan van.

Ha én egy angol közösségi adószámmal is rendelkező vállalkozásnak bérbeadom a Budapesten lévő ingatlanomat  ---- én 88.§ szerinti ÁFÁ-körös vagyok e-tekintetben - , akkor az a nagy helyzet, hogy 20% ÁFÁ-t felszámítva fogom neki kiszámlázni az ingatlanbérleti díjat, mert az ingatlan Mao-on van.

Üdv.

[Robbanto]

Szia!

Tiszta sor, de szerinted, honnan derülne ki, hogy ez a tevékenyésg (kutatás) hová sorolandó a törvényi felsorolások közül?

Üdv: Robbantó

[Napraforgó]

Sziasztok!

Csak úgy mazsi véleményét megerősítve: a kutatás (főleg az egészségügy területén) szerintem sem lehet más mint  "tudományos" szolgáltatás. Üdv.

[M.Éva]

Igen, szerintem is, akkor a telj. helye vizsgálandó. Igaz a kérdésben pont ez nincsen benne (többszöri olvasás ).

Vagy csak én nem találom?Gondolom hozzánk jöttek, és akkor belföldi áfá-s szolgáltatás lesz.

Éva

[Kardos.Judit]

Szia Panni !

Nem kell begépelni ! A cikket kijelölöd---- Ctrl+C billentyü (másolás)

                              Ezután a válaszokhoz Ctrl+V billentyű beilleszted és  itt a kért anyag.

Üdv: Judit