Adófórum

Adózási és számviteli információk

harmadik országbeli term.besz.

ÁFA

harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: jani___ » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Kedves Fórumozók! A következő kérdésben szeretném a segítségeteket kérni. Brazíliából vásárolunk árut (brazil a számlázó cég!), Hamburgig hozzák, ott vámkezelik Németországban, egy NÉMET Cég és elhozzák Magyarországra. Én kapok egy brazil számlát és egy német vámhatározatot, amin csak vám és vámkezelés díj szerepel. Nagyon helyesen, mivel onnantól kezdve ez nem egy termékimport, ahogyan én gondoltam volna, hanem egy közösségen belüli termékértékesítés. Viszont, ez alapján, akkor úgy kell valljam, hogy az ÁFA-bevallásba beteszem mindkét oldalra (befizetendő-levonható) a 20%-os közösségen belüli termékbeszerzés/értékesítésbe és a negyedév végén pedig a 0661-es összesítő nyilatkozatba is szerepeltetem a német vámkezelő cég közösségi adószámának feltüntetésével??????? És ha már így belemélyedtünk ;) olvastam két állásfoglalást is, hogy mi az alapja az ÁFA-nak, fuvarköltség nincs Németországig, viszont onnan ide van. Szerintem pedig a bekerülési érték a forgalomba helyezésig tart, tehát az Németország kell, hogy legyen. Igazából csak a vám beletartozik-e a kérdés? Előre is köszönöm!
jani___
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: taxcontroll » pén. szept. 28, 2007 3:32 pm

Ha egyszerűen akarod megoldani, akkor meg kell kérdezni a német vámkezelő céget, hogy ők vallják-e Közösségen belüli értékesítésként. Ha igen, akkor neked is kell beszerzésként. :) (A németek meg csak tudják már.. nem?

Egyébként jó bonyolult a kérdés, mert szerintem itt előjön a vámjogi képviselőkre vonatkozó szabályoktól elkezdve minden. Én első körben azt gondoltam, hogy talán be kéne jelentkezni Németországban... a szóval a legcélszerűbb megkérdezni a németeket.

Az áfa alapjába beletartozik minden, amit az ÁFA tv. 22. §-a felsorol, így a vám és közlekedési költségek is, kivéve persze, ha azt nem külön számlázza egy másik cég.

taxcontroll
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:16 am

harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: aniko.varga2006 » vas. szept. 30, 2007 3:48 pm

"Nagyon helyesen, mivel onnantól kezdve ez nem egy termékimport, ahogyan én gondoltam volna, hanem egy közösségen belüli termékértekesítés" - Másképp értelmezem a helyzetet: Ha jól értem, a német cégnek NEM kerül tulajdonába az áru a vámkezelés okán, mert nem is ő a vevő (a magyar cég kapta a brazil számlát a termékről), ezért ezt úgy hívjuk, hogy az árut "Németországban helyezik szabad forgalomba". Ettől ez még termékimport marad, a Közösségen belül bárhol szabadforgalomba helyezés vámeljárást lehet kezdeményezni. Az áfa alapjába beletartozik a vám és vámkezelési költség is, illetve a Közösség területére belépésig felmerülő fuvarköltség. Ha ezt tartalmazta a vételár, akkor nyilván nincs ilyen. A Hamburg-Mo. szállítás már nem áfaalapja a termékbeszerzésnek, arra az áfát a német szállítmányozó cég számlájában fizeted (vagy ahhoz kapcsolódóan).
aniko.varga2006
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: jani___ » hétf. okt. 01, 2007 2:05 pm

közösségen belüli beszerzésnek minősül az ügylet az előzmények ismeretében.Az áfa bevallásban mindkét oldalra be kell állítani. A beszerzési ár vagyis az adó alapja: brazil számla értéke, német vám illetve kezelési díj, fuvar ktg Németországtól-Magyarországig. Apeh dolgozóval (kék vonal)  egyeztettem áfa 22 paragrafus.

Hát akkor most hogyis van?

Tovább menve a negyedéves összesítőbe hova állítom be?

De itt van egy adózási kérdés is.

Kérdés:
Társaságunk könyvviteli szolgáltatást végez. Ügyfelünk a Kalnet BT Kínából rendelt alkatrészeket.
A társaság nemzetközi szállítmányozási megbízás alapján megbízta a DHL Logisztika Magyarország Kft-t
a szállítás, vám, adó és illeték lebonyolítására. Az árut Slovéniába vámolták, majd hozták be Magyarországra.
A DHL Logisztika Magyarország Kft leszámlázta a szállítási, vám ,adó, illeték külföldön szolgáltatásokat adómentesen.
Kérdésünk ebben az esetben importbeszerzésről, vagy Közösségen belüli termékbeszerzésről beszélünk, kinek és hol
keletkezik adókötöelzettsége ?

Válasz:
Az Áfa tv. 14/C. § (1) bekezdése alapján tekintettel arra, hogy a szabadforgalomba bocsátás ( vámkezelés ) nem belföldön történt, a termékimport jogcímen adófizetési kötelezettség Szlovéniában keletkezett.
A vonatkozó uniós irányelv szerint a szabadforgalomba bocsátás helye szerinti tagállamban a termékimport adómentes, ha a rendeltetés helye más tagállamba van. Ebből következően Szlovéniában elvileg nem keletkezhetett adófizetési kötelezettség termékimport jogcímén.
Az importált – Szlovéniában vámkezelt és szabadforgalomba bocsátott - termék behozatala Szlovéniából Magyarországra az Áfa tv. 7/B. § b) pontja alapján Közösségen belülről történt termékbeszerzésnek minősül, így belföldön adóköteles.
Az importált – Szlovéniában vámkezelt és szabadforgalomba bocsátott - termék kivitele Szlovéniából Magyarországra nem terheli szlovén általános forgalmi adó, mivel az Áfa tv. 7/B. § b) pontja alapján a Magyarországra való behozatala Közösségen belülről történt termékbeszerzésnek minősül, így belföldön adóköteles. Ezzel egyező szabályozást tartalmaz a magyar áfa törvény 29/A. § d) pontja.
A beszerzést az adott negyedévre vonatkozó összesítő nyilatkozatban is el kell számolni. Amennyiben nem vették a Kalnet Bt-t Szlovéniában adóalanyként nyilvántartásba, akkor az összesítő nyilatkozatban az eladó közösségi adószámaként saját – magyar adóhatóság által kiadott - közösségi adószámát kell feltüntetni.

Na most hámozd ki, hogy mit tegyél?

Remélem valaki eltalál rajta.

üdv.:

Jani

jani___
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: M.Éva » hétf. okt. 01, 2007 2:20 pm

Szia Jani! "Amennyiben nem vették a Kalnet Bt-t Szlovéniában adóalanyként nyilvántartásba, akkor az összesítő nyilatkozatban az eladó közösségi adószámaként saját – magyar adóhatóság által kiadott - közösségi adószámát kell feltüntetni." Szóval a KALNET Bt. mint eladó-t tüntesse fel magát a saját összesítőjén?Önmagától vásárolt a válasz szerint! Hát nem piskóta! Ezek szerint Ti sem Brazíliából vásároltok... Üdv:Éva
M.Éva
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: dorkavics » hétf. okt. 29, 2007 2:42 pm

Szia!

Nekem egy hasonló esetem volt, csak Kína felől jött az áru. A lényeg a kérdésben ott van, hogy hol helyezik szabad KERESKEDELMI forgalomba a terméket, amely a vámárunyilatkozatból szedhető ki kód formájában. Amennyiben Németo-ban forgalmba helyezik, akkor közösségen belüli beszerzésként kell kezelni és az összesítő nyilatkozatot is ki kell tölteni. A nyilatkozatban szereplő közösségi adószám kérdése már kissé bonyolultabb. Azt mondta az apeh áfa fejese, hogy vagy annak kell beírni a közösségi adószámát aki a vámkezelést végezte, vagy annak aki onnan ideszállítmányozta, ezek hiányában pedig közösségen belüli saját áru továbbításaként kell bevallani.

dorkavics
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: eurobee » szer. nov. 28, 2007 8:43 pm

Sziasztok, én is hasonló eseteket könyvelek, kezdtem könyvelni idén a III. né-ben. Könyvelőirodában dolgozom, az utóbbi időben (persze tudjuk miért) igencsak megszaporodtak ezek az esetek, amelyek fenn le vannak írva. Nálunk is hirtelen akadt sokféle, Kína-szlovén vámhatározat (szabadforgalom) - Mo.-továbbítás. Addig addig töprengtünk a munkatársakkal, hogy pontosan Jani fenti megállapítására jutottunk, s ügyfeleink összesítő nyilatkozatába a saját magyar közösségi adószámával vallottuk be az áfát. Az még mindig dillemát okoz - figyelembe véve az uniós irányelvet, hogy a termékimport adómentes abban a tagállamban, ahol szabadforgalomba bocsátják, haa rendeltetési helye más tagállam - hogy esetleg mégis nem kellene-e a magyar adóalanynak abban a tagországban bejelentkeznie, ahol szabadforgalomba helyezik a harmadik országból érkezett áruját?

Egyik ügyfelemnek most van épp áfa ellenőrzése, de korábbi időszakot ellenőriznek... abban ilyen "akció" nem volt. Ugye meg mertem kérdezni a revízort, persze, szokás szerint nem tudta. S állítólag - amit abszurdumnak tartunk -, s amit ő sem támasztott alá semmilyen paragrafussal, azt válaszolta, hogy az osztályvezetőjével egyeztettek és "szerintük" ügyfelünknek jelentkezni kell a VPOP-nél, hogy ismétlet vámeljárásban kiróják a fizetendő áfát.... ugye nevetséges?

Azért tök jó, hogy megtaláltam ezen oldalakat, s van kivel beszélni ilyen bonyolultabb ügyletekről is .

 

Köszi mindenkinek.

üdv.

Robi

eurobee
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:17 am

Re: harmadik országbeli term.besz.

HozzászólásSzerző: kissjohanna » pén. okt. 26, 2018 1:43 pm

dorkavics írta:Szia!Nekem egy hasonló esetem volt, csak Kína felől jött az áru. A lényeg a kérdésben ott van, hogy hol helyezik szabad KERESKEDELMI forgalomba a terméket, amely a vámárunyilatkozatból szedhető ki kód formájában. Amennyiben Németo-ban forgalmba helyezik, akkor közösségen belüli beszerzésként kell kezelni és az összesítő nyilatkozatot is ki kell tölteni. A nyilatkozatban szereplő közösségi adószám kérdése már kissé bonyolultabb. Azt mondta az apeh áfa fejese, hogy vagy annak kell beírni a közösségi adószámát aki a vámkezelést végezte, vagy annak aki onnan ideszállítmányozta, ezek hiányában pedig közösségen belüli saját áru továbbításaként kell bevallani.


Sziasztok!

A vámkezelést végző cég országkódját kell beírni és 1-est az adószám helyére, tehát Szlovéniában vámolt termék esetében SI 1. Évek óta így csináljuk. Korábban Böröczkyné Zsuzsanna is jelentetett meg ebben a témában cikket. Illetve, itt van minta is az összesítő nyilatkozat kitöltésére: https://www.szentex.hu/vamkezeles-kulfo ... maban.html
J.
kissjohanna
 
Hozzászólások: 4
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:29 am


Vissza: ÁFA

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 7 vendég

cron