Német területi hatály

[dorkavics]

Sziasztok!
Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás esetén, amennyiben egy magyar adóalany egy másik magyar adóalanytól rendel meg építőipari szolgáltatást Németországban, akkor azt áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásként kell számlázni. A NAV szerint a 158/A. § értelmében a német szabályok vonatkoznak a számla kiállítására. Szerintetek hogyan kell a számlát kiállítani abban az esetben, ha egyik félnek sincsen német adószáma??? A megrendelő tovább fogja számlázni ezt a szolgáltatást egy német cégnek, tehát ez egy alvállalkozói láncolat és fogalmam sincsen, hogy milyen adószámot kellene feltüntetni az alvállalkozónak (aki végzi ténylegesen a munkát) a számlán ahhoz, hogy ne kelljen áfát felszámítania?
Előre is köszönöm a válaszokat: Dorka

[nmrozika]

2012-ben a német ingatlanon végzett szolgáltatást a magyar fővállalkozó és magyar alvállalkozója között magyar adószámokkal (bár a számlára ráíruk a közösségit is, mert volt mind a kettőnek) ÁFA mentesen számláztuk. A számla szövegrészében fel volt tüntetve, hogy németországi ingatlanon végzett....és az ÁFA helyén az, hogy ÁFA területi hatályon kivüli ( a tavalyi NAV-os 18-as információs füzetben volt benne, hogy ezt a kifejezést kötelező használni és nem a mentes megnevezest.)

Tehát ugyanúgy számlázott a belföldi alvállalkozó a belföldi fővállalkozó felé, mint a fővállalkozó a német felé. A belföldiek nem fizettek és nem igényeltek vissza ÁFA-t. A60-as összesítőt nem kellett benyújtani, a 92. sorban volt feltüntetve a számlázott összeg.
Az ÁFA-t a német fél fizette meg (és igényelte vissza, ha tehette...neki is volt közösségi adószáma, ami szerepelt a számlán).

VOLT ÁFA ELLENŐZÉSÜNK, RENDBEN VOLT A DOLOG a fő és alvállalkozó részéről is.
Megjegyzem: nem volt 6 hónapot meghaladó a munkavégzés, egyik belföldinek sem volt kint telephelye és adószáma)

Most 2013-ban még nem volt ilyen munkánk.
A 158/A§ alapján szerintem szintén így kell számlázni, mert:
"annak a tagállamnak a szabályait kell alkalmazni...amelyben a szolgáltatás
nyújtó...telephelye, székhelye van (Magyarország)..ÉS ...nem telepedett
le ....a szolgáltatásnyújtás teljesítési helye szerinti tagállamban
(Németországban) ÉS az adó fizetésére ...a szolgáltatás IGÉNYBE VEVŐ kötelezett
(német fél)".

A (3) bekezdés szerint akkor kellene a német szabályokat alkalmazni,ha a számlát a szolgáltatást igénybe vevő (német fél) bocsátja ki. De itt az alvállalkozó bocsátja ki a számlát a fővállalkozó felé.

Az ÁFA területi hatályon kivüli megnevezés kikerült a törvényből az idei 18-as NAV inf. füzetben sincs már benne, bár biztos lehet használni, de mellette hivatkozni kell a jogszabályhelyre, ami alapján ÁFA mentesen számlázol. ( ÁFA tv. 39.§ és a 2006/112/EK 196. Cikke és azt módosító tv.)

Üdv. Rozi