Szerző: Budainé » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Negyedéves ÁFA bevalló kiállított egy számlát, amelyen a számla kelte 2009.12.15., telj. ideje: 2010.0105., fiz.határidő:2010.01.05.
Folyamatos szolgáltatás számlájáról van szó, tehát a telj. idő=fiz. határidő.
A vevő a számlát a fiz. határidő előtt, 2009. dec. 31-én kiegyenlítette.
Szerintetek melyik időszak ÁFA bevallásában kell szerepeltetni a fizetendő ÁFA-t?
Előre is köszönöm válaszaitokat: Budainé
Szerző: vandaodett » pén. jan. 15, 2010 2:33 pm
Szia!
A teljesítés dátuma szerint, tehát 2010. január hóban.
Üdv
vandaodett
Szerző: Budainé » szomb. jan. 16, 2010 11:15 am
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: áfatörvény) 59. §-ának előlegre vonatkozó szabálya az áfatörvény 58. §-a szerint teljesülő ügyletek esetén nem értelmezhető. Az áfatörvény alkalmazásában előlegről ugyanis csak abban az esetben beszélünk, ha a beszerző vagy igénybevevő adóalanynak szerződéses vagy jogszabályon alapuló kötelezettsége van a teljesítést (azaz az áfatörvény 55-58. §-ai szerinti teljesítési időpontot) megelőzően az ellenérték egy meghatározott részét, esetleg egészét megfizetni. (Ez azt is jelenti, hogy nem minősül előlegfizetésnek, így a normál szabályok szerint adózik az ügylet, ha az ellenértéket megfizetni köteles fél saját döntése alapján előbb fizet, mint a teljesítés napja van.)
(Pénzügyminisztérium Forgalmi adók, Vám és Jövedéki Főosztály 11711/1/2008. – APEH Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 1559844891)
Ugyanakkor az ÁFA tv. 61.§ (1) bek. a) pontja alapján az egyszeres könyvvitelt vezető adóalany a fizetendő adót legkésőbb az ellenérték megfizetésekor állapíthatja meg.
A kérdésemben nem írtam, hogy egyéni váll-ról van szó, tehát egyszeres könyvvezetés.
Biztos, hogy 2010?
Szerző: kriszta4 » szomb. jan. 16, 2010 11:41 am
Szia!
Egyéni vállalkozónál az összeg jóváírása napján ... tehát még a decemberi ÁFA bevallásban kell szerepeltetni.
61. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha az ellenérték megtérítése
pénzzel, készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel vagy pénzhelyettesítő eszközzel történik, a
teljesítésre kötelezett adóalany, aki (amely)
a) nyilvántartását az egyszeres könyvvezetés szabályai szerint vezeti, vagy csak a
bevételeiről köteles nyilvántartást vezetni, vagy
b) nyilvántartási kötelezettségének – a költségvetés alapján gazdálkodó szervek
beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló jogszabály szerint – módosított
teljesítési szemléletben tesz eleget,
a fizetendő adót legkésőbb az ellenérték megfizetésekor állapíthatja meg.
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 1 vendég
