Belföldi Eu-ban vesz és elad, de az áru marad

[hetyeimonika]

Sziasztok!

Az alábbi ügyben szerentém kérni a segítségeteket.

Magyar cég Szlovákiában fémhulladékot vesz felszámolásból (az ottani adójogszabályok szerint fordított adózás van, mert hulladék, és azért is, mert felszámolásból veszi). Az áru azonban nem hagyja el Szlovákiát, hanem a magyar cég részéről értékesítésre került vagy egy Szlovák, vagy egy Német partnertnek, de az áru mindvégig Szlovákiában marad. A Szlováknak nyilván van adószáma ott, és a németnek is van szlovák adószáma.

Kérdésem az, hogy ilyenkor hogyan működik az áfa fizetése. A magyarnak mi a  teendője? Be kell egy külföldi telephelyet jelenteni és adószámot kérni? És mi van ha ezt nem teszi?

Fogalmam sincsen, hogyan lehetne ezt megoldani.

Várom válaszaitokat.

Köszi: Móni

[vadalma74]

Szia Móni,

 

A közösségen belüli termékértékesítés adómentességének feltétele tehát az, hogy:

- egyrészt, a vevő más tagállamban közösségi adószámmal rendelkező adóalany legyen, (A vevő közösségi adószámát a számlán is szerepeltetni kell.)

- másrészt, pedig hogy a termék az értékesítés közvetlen következményeként - igazoltan - más tagállamba jusson el. A termék más tagállamba történő elfuvarozásának, eljuttatásának ténye fuvarokmánnyal vagy más hitelt érdemlő módon igazolható.

Mivel itt az egyik feltétel nem teljesül, ezért az ügylet belföldi értékesítésnek minősül. Ha a beszerzéskor nincs adószámod akkor az eladónak áfával kell kiállítani a számlát, mert fordított adózással csak akkor lehet ha a vásárlónak olyan az áfabeli jogállása, hogy tőle az adó fizetés elvárható. Adószám nélkül nem tudod megfizetni az áfát.Tehát a beszerzéshez nem fontos adószámot kérni a szlovák hatóságtól, csak akkor áfásan kell kiállítania a számlát.

De az értékesítéshez mindenképpen szükséges kérni adószámot, mert a magyar társaság is egy belföldi értékesítést fog Szlovákiában végrehajtani, mivel itt sem kerül ki a termék külföldre.

Ha viszont van adószáma, akkor az eladó is fordított adózással fogja kiállítani a számlát, és a hulladék miatt a továbbértékesítés is fordítottan kell, hogy történjen.

Üdv.

Andi