Szerző: validitas » szer. júl. 16, 2008 7:25 am
Szia Ria!
Az áfa levonhatósága, ill. visszaigénylése szempontjából az üzembehelyezés nem érdekes, a teljesítés időpontja számít. Ha hitelekkel és saját erővel ki van egyenítve a számla, akkor visszaigényelheted.
A fordított áfás számlát a 07. havi bevallásban kell szerepeltetni, úgy a jó.
Üdv: Böbe
Szerző: Bi.Monika » szer. júl. 16, 2008 8:46 am
Én már lehet hogy teljesen belegabalyodtam mindenbe, de miért nem a 06.hóra kell lekönyvelni a fordított áfás számlát? Persze, ha már el ment a bevallás, akkor érkeztetem 07.hóra és akkor vallom be, de ha még nem küldtem el akkor is 07.hóra kell bevallani?
Eddig azt hittem ezzel tisztában vagyok, de most már úgy összezavarodtam.
Szerző: validitas » szer. júl. 16, 2008 8:58 am
Szia!
60. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha adófizetésre a terméket beszerző, szolgáltatást igénybevevő adóalany kötelezett, a fizetendő adót
a) az ügylet teljesítését tanúsító számla kézhezvételekor, vagy
b) az ellenérték megtérítésekor, vagy
c) a teljesítést követő hónap tizenötödik napján
kell megállapítani.
(2) Az (1) bekezdésben felsoroltak közül az alkalmazandó, amely a leghamarabb következik be.
Üdv: Böbe
Szerző: melcsi62 » szer. júl. 16, 2008 8:59 am
Szia Mónika! A fordított ÁFÁ-s számla a kézhezvétel hónapja, vagy ha a számla nem érkezett meg a teljesítést követő 15 napon belül, akkor a teljesítést követő 15-ik nap - ez utóbbi azért dilemmás, hiszen honnan tudja az ÁFA bevallást készítő könyvelő, hogy az adott vállalkozásnál/ügyfélnél volt olyan teljesítés, s ha azt még tudja is, hogy esetleg volt, nem biztos, hogy tudja mennyi az összege -, vagy ha pénzzügyi kiegyenlítés korábbi a fenti két időponttól, akkor nyilván az. A fizetendő ÁFA tekintetében , a levonhatóság szempontjából viszont a levonás tárgyi feltételei közé tartozik a vevő nevére,címére.... szóló eredeti első példányú számla rendelkezésre állása. A Te esetedben az előttem szóló válasza helyes, hiszen nem történt a teljesítést, vagy a számla kézhezvételét megelőzően pénzügyi teljesítés, a számlát kézhez kaptad a teljesítést követő 15 napon belül --- tehát nálad most a fordított ÁFÁ-s számla miatt az ÁFA fizetési kötelezettség a kézhezvétel hónapjában keletkezik, mely hónapban (mivel a számla rendelkezésre áll) az ÁFA levonási jogod is megvan.
A főkönyvi könyvelés az más kérdés: könyvelheted a teljesítés dátumára, de az ÁFA dátum a számla kézhezvétele most nálad.
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 3 vendég
