Szerző: milus14 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Ellenőrzés során cégünknél az apeh azt állapította meg, hogy néhány esetben áfát tartalmazó számla kiállítására nem volt jogosult a cég.
A következő éveket emiatt önellenőrzöm és nem tudom eldönteni, hogy kell-e arányosítanom, mivel ezek a bevételek áfa nélkül benne maradnak a könyvelésben.
Ebben kérnék segítséget, ha valaki tud
Köszi,Milus
Szerző: validitas » pén. márc. 21, 2008 10:52 am
Szia Milus!
Ha a következő években áfa-mentes tevékenységek voltak, ezt önellenőrzöd (mert nem mentesen lett kiállítva a számla), akkor szerintem sajnos a levonható áfa arányosítását is el kell végezni, mert a menteshez kapcsolódó áfát nem vonhatod le. Viszont ez az önellenőrzés eredményt is érint (le nem vonható áfa = ktg, a bevétel is változik, gondolom). Akkor viszont társasági adó önellenőrzést is végezni kell. Plusz meg kell nézni, hogy ez jelentősnek minősül-e a számvit.politika szerint, mert akkor esetleg 3 oszlopos mérleget is kell készítened az idei évről. Ha nemcsak jelentős, hanem lényeges is a hibahatás, akkor pedig az önellenőrzött év mérlegét újra el kell készíteni, közzé kell tenni, és könyvvizsgáltatni is kell, ha egyébként arra kötelezett vagy.
Üdv: Böbe
Szerző: milus14 » pén. márc. 21, 2008 2:39 pm
A nettó bevétel megmarad, csak áfa változik.
Ezek a számlák az utolsó né-ben készültek, de egész évi teljesítést tartalmaznak.
Jól gondolom-e, hogy az egész éves levonható áfát kell arányosítanom?
A cég tevékenységi körében nincs mentes tevékenység, csak az apeh azt állapította meg, hogy ezek után a bevételek után jogosulatlanul számítottunk fel áfát.( Piacszerzés, irodai ügyintézés egy másik cégnek, amelyiknek ugyanaz a székhelye. közös irodahasználat és eszközök használata, ugyanazok a tulajdonosok)
Szerző: validitas » pén. márc. 21, 2008 4:55 pm
Igen, de először el kell különíteni a levonható áfákat. Ugyanis azokban a beszerzéseknek, költségeknek az áfája, amelyek egyértelműen az áfás értékesítésekhez, kiszámlázásokhoz merültek fel, levonhatóak teljes egészében.
Azok az áfák, amelyek a nem áfás tevékenységekhez merültek fel egyértelműen, egyáltalán nem levonhatóak.
Arányosítani csak azokat kell, amelyek mindkettőhöz felmerülhettek, pl. villany-gáz-vízdíjak, irodaszerek, irodabérleti díj, stb. Ezeknek az egész évi áfáját arányosítani kell.
A le nem vonható áfák, ill. az arányosított áfa le nem vonható része pedig e 86-ba kerül, egyéb ráfordításként. Ez nyilván változtatja a tao-t.
Tehát kapcsolt vállalkozásnak számláztatok át szolgáltatásokat, és azokra az Apeh szerint nem kell áfát felszámítani? Vagy valamit rosszul értek?
Üdv: Böbe
Szerző: adószakértő » kedd ápr. 22, 2008 7:48 am
Szia milus l4!
Légyszíves ird meg nekem azt a jogszabályt aminek alapján ezt a megállapítást tették, ugyanis egyértelmű válasz csak ennek tudatában adható.
Én az eddig leírtakból azt a következtetést vonom le, hogy itt szó sincs tárgyi mentes tevékenységről, hanem a csoportos áfát választották és a kapcsolt vállalkozások közötti számlázások nem felelnek meg a 2oo8. évi új számlázási előirásoknak.
Én úgy gondolóm, hogy itt nem arányosításról van szó, mivel tárgyi adómentes tevékenységetek nincs, hanem helytelen számlázásról.
Szia oinformáció
Bp.2008.április 22.
Jelenlévő fórumozók: Google [Bot] valamint 3 vendég
